Как вести учет страховых взносов и НДФЛ в 2023 году?

Почитала про новшества, которые нас ждут с начала 2023 года и подумала вот о чем - а как все эти ЕНП, НДФЛ в другие сроки и прочее в учете отражать? По-моему, все перестроить надо будет по серьезному, весь учет.

Если Знаючтоговорю может еще и по этому поводу что-то подсказать, хотелось бы знать

В данном случае подумываю о том, чтобы сменить ник на форуме)))

Ну, смотрите. В учете у вас должно получиться:

- некий счет, на котором учитывается все, что относится к ЕНП-ЕНС. Так, чтобы сальдо счета показывало либо сводную недоимку, либо сводную же переплату. И совпадало с тем, что у ФНС получается.

- при этом на счету должна быть разбивка по КБК (вы их будете указывать в уведомлениях при уплате)

- некий счет, на котором учитывается сальдо расчетов с Единым социальным фондом по взносам на травматизм.

По моему мнению, все, что относится к ЕНП-ЕНС, надо относить на 68. В том числе на отдельном субсчете на нем учитывать расчеты по единому страховому взносу. А на 69 оставить только тарвматизм для ЕСФ.

Разумеется, субсчета надо завести к 01.01.2023 новые. И 31.12.2022 перекинуть на них остатки со старой разбивки. Повторить то, что сделает ФНС. Они, как я понимаю, сольют все недоимки и переплаты на один ЕНС и получат в результате какое-то значение, которое и примут единыым входящим сальдо ЕНС на 2023 год.

Например,

у вас на 31.12.2022 было

69/ОПС + 600 руб. (переплата)

69/ОМС - 400 руб. (недоимка)

ВНиМ -0 (ни недимки, ни переплаты)

31.12.2022 вы заводите счет, допустим 68/Страховые взносы

И переносите на него +600, - 400 с 69-го.

У вас получится на 68/Страховые взносы входящее на 01.01.2023 +200 руб.

Вместе с тем, что учтется на 68-ом по другим налогам, эти 200 руб. сформируют вам сводное сальдно ЕНС на 01.01.2023. При этом вы будете видеть, что вот эта сумма - это страховые взносы с 2022 года.

Еще такая информация - собирать сводное сальдо ЕНС налоговики будут по определенным правилам.

Основное, что надо иметь в виду, они не перенесут переплаты, которые старше 3-х лет! По которым как бы истек срок истребования.

Куда эти переплаты денутся - точно нигде не написано. Скорее всего, в доход бюджета без возожности их как-то все-таки налоголательщику получить.

Поэтому, если у вас есть что-то такое, лучше до конца 2022 свериться с ИФНС и подать заявление на возврат или зачет.

Имейте в виду, что те заявления на возврат/зачет, которые они не успеют обработать до последнего рабочего дня 2022 года (30 декабря) налоговая тоже не будет рассматривать! Просто аннулирует их. А с 2023 надо будет писать уже новое заявление не по конкретному налогу, а по положительному сальдо ЕНС.

И еще один важный момент.

В 2023 году взносы нужно будет рассчитывать и учитывать по каждому физику отдельно (п.4 ст.431 НК РФ в новой редакции).
Получается, что по каждому «физику» должен быть заведен отдельный учетный регистр. Как именно он должен выглядеть - не сказано. Поэтому некоторые вспомнили вспомнили про карточку индивидуального учета начисленных выплат и сумм страховых взносов, которая применялась до 2017 года. 
Карточку можно взять за основу при разработке своей формы для ведения учета соответствии с новыми положениями НК РФ с 01.01.2023. При разработке формы учитывайте, что в общем случае страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ начисляются единой суммой (п. 6 ст. 431 НК РФ)

Карточка ведется год. Потом хранится 6 лет (после закрытия года)

Ну и, ясное дело, все эти изменения и форму регистра надо внести в учетную политику на 2023 год.

Так что, продумывать и утверждать уже пора.