В данном случае подумываю о том, чтобы сменить ник на форуме)))
Ну, смотрите. В учете у вас должно получиться:
- некий счет, на котором учитывается все, что относится к ЕНП-ЕНС. Так, чтобы сальдо счета показывало либо сводную недоимку, либо сводную же переплату. И совпадало с тем, что у ФНС получается.
- при этом на счету должна быть разбивка по КБК (вы их будете указывать в уведомлениях при уплате)
- некий счет, на котором учитывается сальдо расчетов с Единым социальным фондом по взносам на травматизм.
По моему мнению, все, что относится к ЕНП-ЕНС, надо относить на 68. В том числе на отдельном субсчете на нем учитывать расчеты по единому страховому взносу. А на 69 оставить только тарвматизм для ЕСФ.
Разумеется, субсчета надо завести к 01.01.2023 новые. И 31.12.2022 перекинуть на них остатки со старой разбивки. Повторить то, что сделает ФНС. Они, как я понимаю, сольют все недоимки и переплаты на один ЕНС и получат в результате какое-то значение, которое и примут единыым входящим сальдо ЕНС на 2023 год.
Например,
у вас на 31.12.2022 было
69/ОПС + 600 руб. (переплата)
69/ОМС - 400 руб. (недоимка)
ВНиМ -0 (ни недимки, ни переплаты)
31.12.2022 вы заводите счет, допустим 68/Страховые взносы
И переносите на него +600, - 400 с 69-го.
У вас получится на 68/Страховые взносы входящее на 01.01.2023 +200 руб.
Вместе с тем, что учтется на 68-ом по другим налогам, эти 200 руб. сформируют вам сводное сальдно ЕНС на 01.01.2023. При этом вы будете видеть, что вот эта сумма - это страховые взносы с 2022 года.