Здравствуйте! Какие проводки надо сделать у ИП на УСН, если за него заплатило ООО за аренду помещения? А потом ИП стало гасить долг.

Добрый день!

Вас интересуют именно бухгалтерские проволки или порядок учета при УСН?

Честно говоря, не знаю, насколько оправдано все это оформлять задним числом. Когда было ликвидировано ООО? И как в ООО были проведены эти операции? 

Я бы на вашем месте оформила это как беспроцентный заем с условием, что заимодавец - ООО сумму займа переводит кредитору - арендодателю. Но, повторюсь, не вижу смысла рисовать проводки сейчас, когда не известно, что там отразило у себя ООО. Но если вы интересуетесь проводками, то как вы отразили в бухучете вообще эти операции? 

По факту получается, что у вас есть непогашенный долг перед ООО, которое ликвидировано. В части УСН у вас возникает внереализационный доход в том периоде, когда ООО ликвидировано. 

ООО заплатило ваш долг перед арендодателем, так? То есть вашим кредитором арендодатель не является, вы ему ничего не должны. Но должны ООО, так как долг теперь у вас перед ним. Но вы свой долг ему возвращать не будете, так как оно ликвидировано. Вот он и доход.

Добрый день!

Проводки я вам не подсказала, так как вы мне не сказали, что за хозяйственные операции вы провели.

Вам расписать проводки на предложенный мной случай - получение займа от ООО? Вы вообще никак деньги от ООО не провели? Вы ведете бухгалтерский учет? И в расходах при УСН никак не учли оплату аренды за вас?

А зачем вы платите арендодателю те суммы, которые за вас уже уплатило ООО? Естественно, у вас сальдо с арендодателем не сойдется.

У вас договор аренды продолжается?

Могу предложить такие проводки. Мне достаточно сложно представить, как вы впишите их в ваши текущие проводки (ну если только вы не восстанавливаете все проводки с какого-то момента).

Д26 К60 - приняты расходы по аренде (возможно не 26 счет, надо знать цель аренды)

Д60 К66 - займ от ООО закрыл долг по аренде, но образовался долг перед ООО

Д66 К51 - выплата части долга (вы в этом случае какую проводку сделали у себя, если долг никак не отражен?)

Д66 К91.1 - признание невыплаченной части долга в доходах.

Что касается налогового учета, то полученный займ не признается в доходах, а возвращенный займ не признается в расходах.

Поэтому на момент погашения вашего долга перед арендодателем вы могли учесть в расходах при УСН (у вас УСН доходы минус расходы?) эту сумму (если это не было предоплатой). 

А долг, который вы не будете возвращать из-за ликвидации кредитора, надо учесть в доходах. 

На все эти операции неплохо бы иметь документы: договор беспроцентного займа с условием о том, что заимодавец оплачивает за вас долг и письмо в адрес арендодателя, что за вас будет платить третье лицо.