Добрый день!
Подскажите пожалуйста ситуация такая не приятная ситуация.
ИП закрылось 14.08.2023года закончило свою деятельность как индивидуальный предприниматель
15.08.2023год на расчетный счет от ООО в счет погашения задолженности пришли деньги. Сегодня прислали требование с ИФНС о предоставлении пояснения. В платежном поручении написано на каком основании были переведены денежные средства" Договор транспортных услуг".
Что делать в таких случаях?
Подскажите пожалуйста ситуация такая не приятная ситуация.
ИП закрылось 14.08.2023года закончило свою деятельность как индивидуальный предприниматель
15.08.2023год на расчетный счет от ООО в счет погашения задолженности пришли деньги. Сегодня прислали требование с ИФНС о предоставлении пояснения. В платежном поручении написано на каком основании были переведены денежные средства" Договор транспортных услуг".
Что делать в таких случаях?
Добрый день!
Кому и о чем пришло требование о представлении пояснений?
Строго говоря, полученные физлицом после закрытия ИП средства в счет оказания услуг/выполения работ облагаются НДФЛ.
Теоретически при перечислении денежных средств физлицу налоговым агентом является источник дохода, то есть организация, поэтому по-хорошему именно ООО должно было удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Возникает также спорный вопрос по взносам.
Марина добрый день!
ИП пришло требование о пояснение
Но в этом требование они дают рекомендацию сдать УСН Декларацию т.к. ИП был на 6% до патента ..
ООО перечислило ИП потому что была дебиторская задолженность
Я пока не очень понимаю, что они требуют пояснить.
2023 год еще не закончился, срок сдачи отчетности ни по НДФЛ, ни по УСН еще не наступил.
Считаю неправомерным облагать полученный физлицом без статуса ИП доход налогом при УСН. При УСН применяется кассовый метод, НДФЛ также исчисляется при фактическом получении дохода, поэтому относить доход к прошлым периодам не вижу основания. Аналогичная история с ПСН.
Я так поняла, что этот доход получен в рамках деятельности по ПСН? И налоговая еще и предлагает физлицу без статуса ИП обложить его налогом при УСН на основании того, что патент был совмещен с УСН? Полная чушь. Либо мне неизвестны какие-то нюансы.
Марин денежные средства пришли на р/с ИП только ИП окончил свою деятельность 14.08.2023г деньши поступили на р/с 15.08.2023г.
Т.к.патент был с 15.03.2023 и по 14.08.2023 ИФНС предлагает на поступившие деньги подать декларацию
Требование во вложение.
Вот теперь не знаем как поступить ...
Я так понимаю что нам надо сейчас либо имм отписаться или подать декларацию..
Этот доход который поступил 15.08.2023 был на ПСН
Поняла, спасибо: вы декларацию сдали, и требование по камералке пришло.
ИП снят с учета именно 14 августа?
По-прежнему не вижу оснований для обложения доходов, пришедших на расчетный счет 15 августа, по УСН, если 15 августа никакого ИП уже не было. Физлицо не применяет УСН, а 15 августа речь идет уже о физлице.
Вы на данный момент эти деньги нигде не указывали в доходах, так как полагали, что это доход по ПСН, верно?
В вашей ситуации я бы позвонила им и уточнила этот момент. Допускаю, что если вы сдадите уточненку по УСН, куда включите этот доход, то всё пройдет, но это будет неверно.
Марина Бух совершенно права.
В связи с прекращением предпринимательской деятельности ИП утрачивает право на применение УСН. То есть все доходы, полученные после снятия ИП с учёта, облагаются НДФЛ.
Вижу два варианта:
1. ООО, являясь налоговым агентом, 15.08.2023 при расчётах уже не с ИП, а с физлицом должно было удержать 13% от суммы оплаты услуг, обложить эту сумму страховыми взносами и подать всю необходимую отчётность.
Но ООО при выплате этого не сделал - это проблемы ООО. ООО должно их теперь решать.
2. По окончании 2023 года бывший ИП сам подаёт 3-НДФЛ и уплачивает 13% от суммы поступлений 15.08.2023.
Первый вариант, на мой взгляд, ближе к требованиям законодательства.
Добрый день!
Так доход ИП был получен на ПСН .. ООО оплатило ИП на основание дебиторской задолженности т.к. ИП оказывал услуги ООО ..
Вопрос: Только почему ИФНС рекомендует из требования подать уточненнуую декларацию и заплатить УСН?
Созванивалась с инспектором ИФНС она сказала. подавайте уточненную декларацию и уплата 6% т.к. ИП только на ПСН с 15.03.2023года ..с 01.01.2023-15.03.2023 был на УСН.
Вот как теперь поступить!
Вам инспектор сказала, что "только на ПСН"? Если да, то в остальном тоже можете ее не слушать. Не бывает только ПСН. ИП всегда совмещает ПСН с УСН либо с ОСНО. И при чем тут УСН до 15 марта? Речь про 15 августа, когда статуса ИП уже нет у физлица.
Как поступить, решать только вам. Есть три варианта:
1. Сдать корректировку по УСН, где указать доход от 15 августа. Доплатить налог и пени. Однако мое мнение, что это неверно, так как физлицо не применяет УСН и нет никаких оснований облагать полученный 15 августа доход по УСН.
2. По итогам 2023 года сдать декларацию 3-НДФЛ, где указать этот доход и уплатить НДФЛ. В ответ на требование указать, что 15 августа у физлица не было статуса ИП, поэтому облагать полученный 15 августа доход по УСН нет никаких оснований.
3. Самый законный. Обратиться к источнику дохода и пояснить, что 15 августа она произвели оплату физлицу, а не ИП со всеми вытекающими последствиями. А последствия таковы: они должны были начислить и уплатить взносы с этой оплаты и отразить ее и само физлицо во всех отчетах. Кроме того, надо разбираться с НДФЛ. Тут можно по оплате оставить как есть и показать в отчете 6-НДФЛ, что НДФЛ не был удержан. Тогда вы должны сделать то, что описано в п. 2. За этот вариант говорит так же то, что вы более не будете получать от них доход. Но есть и другая сторона: все происходит в один налоговый период, поэтому вполне можно организации исправить ошибку, вы вернете неудержанный НДФЛ, а они перечислят его, как положено в бюджет. Если этого не сделать, то им может грозить штраф за неисполнение обязанностей налогового агента.
Подытоживая, чтобы я сделала на вашем месте.
1. Обратилась бы в организацию и разъяснила им ситуацию. Если они делают вид, что не при чем, то идти по описанному мной варианту 2. Вам это ничем не грозит, тут может попасть под штраф организация.
2. Если они принимают на себя какие-либо обязательства, то делать в соответствие с их вариантом. Какие они могут быть, я описала в п. 3.
В любом случае либо вы, либо организация должны перечислить НДФЛ с этих доходов. Обложение доходов по УСН не имеет под собой никаких оснований.
Так в том то и дело что выгоднее ИП оплатить 6% УСН чем НДФЛ 13% суммы уплаты разные будут.
Я вам больше скажу, выгоднее вообще ничего не платить, полагая этот доход, подпадающим под ПСН. Но этот вариант не прокатил, так как это неверно.
Попробуйте следующий столь же неверный вариант - сдайте уточненку по УСН. Допускаю (учитывая подготовку наших инспекторов в налоговой), что этот вариант прокатит. Но гарантировать этого не могу, так как он неверный.
Дария28, при УСН доходы признаются на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
И не важен тот факт, что услуги были оказаны раньше - до закрытия ИП, и была погашена дебиторка.
15.08.2023 (в дату поступления денежных средств) у физлица не было ни статуса ИП, ни право применять УСН.
Доход получило физлицо с вытекающими отсюда последствиями.
