О зачете платежей по УСН в счет уплаченных сумм за превышение дохода в 300 тыс.руб.

  Здравствуйте. ИП совмещает ПСН (с работниками) и УСН «доходы без работников». Вмененный доход по ПСН за 2021год 10 млн руб.

     УСН подключил с 2021 года. Доход по УСН за 2021 год составил 1 млн руб. Совокупный доход ПСН+УСН составил 11 млн.руб. Во 2-м квартале 2022г. уплачено превышение 1% с суммы дохода 300 000 за 2021 год.   ( 11 000 000 – 300 000 – 30 000 (за себя) = 10 670 000  /   10 670 000 х 0,01 = 106 700 руб).

     При этом авансовые платежи по УСН в течение 2021 года и 2022 года уплачивались сполна, с учетом платежей в фонды «за себя». За 2021 год начислен платеж УСН 60 000 руб. Уплачено поквартально в 2021 году 5000+10000++10000+5000 = 30 000 руб. Ну и за 2022 год уже три авансовых платежа были…

     Вопрос. Могу ли я вернуть уплаченные в 2021 году платежи по УСН в  зачет превышения в 1% за 2021 год, которое было уплачено в 2022 году? Если нет, тогда вероятно для возврата можно использовать платеж за превышение 1% от дохода ПСН за 20-й год, который был произведен в 21-м? Зачеты уплаченных сумм УСН не интересуют, так как они постоянно будут перекрываться взносами за себя.

Добрый день!

1. 1% с превышения за 2021 год рассчитывается так: 11 000 000 - 300 000 = 10 700 000 * 1% = 107 000 рублей.

2. Вы за 2021 год уплатили 50% УСН (30 000 из 60 000), еще больше уменьшить его вы не можете.

Исходя из вышесказанного, не очень понимаю, что вы хотите возвращать.

В вашем случае можно уменьшать патент не более, чем на 50% (про него вы ничего не написали).

И общее правило: можно уменьшать платежи на те взносы, которые уплачены в соотвествующем отчетном периоде. То есть патент 2022 года, например, можно уменьшать на взносы, уплаченные в 2022 году, и не важно, что это будет, например, 1% за 2021 год.

Спасибо. По первому пункту, да, ошибочно написал. Правильная цифра 107 000.

ПСН, да. мы уменьшили на 50%. Тут все нормально.

По уменьшению УСН (6% без работников). На мой взгляд Вы неправы. Я могу их уменьшить на все взносы за себя. То есть, на фиксированные платежи + платежи 1% от суммы превышения дохода в 300 000р. А так как этот 1% у меня довольно большой, то по УСН вообще ничего платить не нужно было. А мы делали платежи и в 2021 году и авансовые в 2022 сполна, не используя возможность уменьшения на этот 1% с превышения..

  И вот теперь вопрос о этих платежах по УСН, как их вернуть? В 2021 году был большой платеж за превышение 1% по ПСН по 2020 году (но какая разница, по ПСН или УСН было это превышение). Возможно ли сделать возврат платежей по УСН за 2021 год используя оплату по этому превышению 1% за 2020 год, произведенную в 2021 году?

Спасибо большое! А уточненку сдавать обязательно? На уровне письма (прошу вернуть ранее уплаченную сумму  ..... в счет того-то того-то...) - не пойдет? 

Спасибо огромное! Все разъяснили!