Какой доход (вмененный или фактический) берется при распределении страховых взносов (фиксированный+1%) у ИП между УСН (6%) и ЕНВД?

Lesi
Постоянная ссылка #
Здравствуйте. Распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от ЕНВД и УСН. Какой доход (вмененный или фактический) берется при распределении страховых взносов (фиксированный+1%) у ИП между УСН (6%) и ЕНВД при наличии работника, задействованного в обоих системах налогообложения? Спасибо.
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Интересный вопрос... Я бы распределила пропорционально той базе, пропорционально которой Вы обычно распределяете (я так понимаю, это фактически полученные доходы). Хотя я понимаю, что для расчета этого 1% Вы берете вмененный доход, а не фактический. У Вас вообще принципиальная разница получается при распределении этих фиксированных взносов+1% пропорционально фактически полученным доходам и пропорционально фактически полученным доходам на УСН и вмененному доходу на ЕНВД?
Lesi
Постоянная ссылка #
Здравствуйте Елена. Да Вы всё верно понимаете. Выходит так,что я рассчитываю взносы (1%) со вмененного дохода, а распределяю по фактическому доходу. И получается, что большая часть страховых взносов (1%) на уменьшение налога принадлежит УСН,а попадает на ЕНВД. Вот меня это смущает. Боюсь налоговики придерутся. Но пока не понимаю как по другому сделать. Должен же быть единый метод распределения фиксированных взносов, 1% и страховых взносов за административный персонал.
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Вот мне тоже кажется, что принцип распределения должен быть единым. Ну не должен он меняться из-за того, что 1% согласно налоговому кодексу на ЕНВД считается от вмененного дохода, а не от фактического. Конечно, нужно письма Минфина посмотреть, что они говорят по этому поводу. Вечером просмотрю, если что-то найду, отпишусь.
Lesi
Постоянная ссылка #
Елена спасибо Вам.
Zara07
Постоянная ссылка #
Добрый день! Тоже искала ответ на этот вопрос. Нашла ссылку на письмо
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 29 сентября 2009 г. N 03-11-06/3/239
Думаю, что все таки фактический доход нужно брать для пропорции.
Zara07
Постоянная ссылка #
Методика раздельного учета при одновременном применении ЕНВД и УСН Налоговым кодексом РФ не установлена, поэтому налогоплательщики разрабатывают и утверждают такой порядок самостоятельно (письмо Минфина России от 30.11.2011 №03-11-11/296). Разработанный порядок должен быть закреплен в приказе об учетной политике или в локальных документах, утвержденных приказом по организации или ИП
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Не нашла я ничего подходящего именно для этой ситуации. Все письма старые, когда еще ИП на ЕНВД имели право уменьшать налог либо на свои взносы, либо на взносы работников. Если брать письма, где речь идет о распределении фиксированных платежей между ЕНВД и УСН 6% у ИП без наемных работников, то там вообще говорится о том, что налоги можно уменьшать по своему усмотрению без всякого распределения - письмо Минфина РФ от 17 ноября 2014 г. N 03-11-09/57912. Но не знаю, насчет такого подхода... А в этой статье приведены примеры с распределением расходов и сделан вывод о распределении расходов пропорционально полученным доходам https://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/raspredelenie_rashodov_pri_sovmewenii_envd_i_usn/ - вот это мне ближе.
venera.v
Постоянная ссылка #
Я предпочитаю распределения делать по вмененному доходу. Тогда взносы распределяются равномерно спецналогам. Об этом у нас и в Учетной политике написано. Претензий от налоговых органов не было.
Lesi
Постоянная ссылка #
Меня смущают вот такие статьи:"Единственное, от чего здесь следует предостеречь бухгалтера — это включение в расчеты не выручки, фактически полученной от деятельности на ЕНВД, а вмененного дохода. Такой способ является ошибочным и обязательно приведет к спорам с налоговиками".https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/5/7289
Lesi
Постоянная ссылка #
Меня смущают вот такие статьи:"Единственное, от чего здесь следует предостеречь бухгалтера — это включение в расчеты не выручки, фактически полученной от деятельности на ЕНВД, а вмененного дохода. Такой способ является ошибочным и обязательно приведет к спорам с налоговиками".https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/5/7289
venera.v
Постоянная ссылка #
Может быть и приведет к спорам, у меня не приводило ни разу. Но, на 100% правильность своих действий я не претендую. Действую так по накатанной несколько лет подряд. До меня делали так же.
Lesi
Постоянная ссылка #
Здравствуйте всем! Нашла ответ экспертов в Контур. Норматив (справочно-правовой сервис) на такой вопрос: " Добрый день!

ИП совмещает УСН "Доходы" и ЕНВД. Имеет наемных работников по обеим системам налогообложения. Знает об ограничении в 50% при уменьшении налогов. Уплачивает страховые взносы в фиксированном размере и сверх доходов свыше 300.000. Вопрос, касаемо расчета доли расходов, учитываемых при уменьшении налога УСН и ЕНДВ.

1. Обязательно ли взносы распределять, или их можно учитывать только для УСН или только для ЕНВД? Можно ли учесть фиксированные взносы только по одной системе налогообложения, а взносы свыше 300.000 распределять согласно поступившей выручке?

2. Если взносы распределять согласно полученной вырычке (как рекомендует МинФин в своем письме от 2014 года), выручку в отношении доходов ЕНВД нужно брать по банковской выписке (реально поступивший доход) или по базовой доходной ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов? Или можно это закрепить в учетной политике?
29 июня 2018 в 01:48"

Гончарова Наталья Геннадьевна
29 июня 2018 в 19:25
Добрый день.

В п. 8 ст. 346.18 НК РФ предусмотрено, что при совмещении спецрежимов необходимо вести раздельный учет доходов и расходов и общие расходы должны распределяться между спецрежимами пропорционально полученным доходам от каждого из видов деятельности. В письме Минфин от 20.05.2015 N 03-11-11/28956. Поэтому верным будет распределение между спецрежимами и фиксированной суммы страховых взносов, и взносы с сумм доходов свыше 300 тыс.руб.

При этом распределение должно быть именно пропорционально суммам доходов. Учитывать при ЕНВД налоговую базу не верно, ведь это не сумма дохода, это база для исчисления налога и не зависит от сумм дохода.

С уважением, Гончарова Наталья

Спасибо за разъяснения!

3 июля 2018 в 21:23"
Lesi
Постоянная ссылка #
Я свой вопрос адресовала экспертам в Контур. Норматив (справочно-правовой сервис). Жду ответа.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение