Добрый день. ИП на УСН хочет заплатить фиксир.взносы в марте за весь 23 год + 1% с превышения 300т.р. (уже набежало). Вопрос-
1.можно ли уменьшить на ло УСН за 1 кв.23 на все фикс.взносы и 1% с превышения 300т.р
2. можно ли фикс.взносы заплатить платежками не ЕНП ,а отдельно по КБК фикс.взносов, чтобы не подавать заявление о зачете этих сумм в счет уменьшения налога УСН.
Спасибо
Здравствуйте! Похожий вопрос. Зарегистрировал ИП 16.02.2022. Уже в 1кв 2022г оплатил всю сумму взносов 43тыс за год. Авансовый платёж 40тыс за 1кв не платил, он был меньше взносов. Ну и далее по плану. Сейчас вдруг вспомнил, что взносы надо было платить за не полный год 37тыс (упустил это тогда). Как теперь отметить в декларации?
1) В 1кв 2022г хочу уменьшить налог на взнос омс+опс + 1% свыше 300тыс (всё получается) остаётся переплата опс.
2) Возможно ли во 2кв уменьшить налог на переплату по взносам опс, если они уплачены в 1кв, а начислены 1% свыше300тыс во 2кв?
Добрый день!
У вас интересная ситуация, которую лучше бы с цифрами рассматривать.
Верно я понимаю, что вопрос ваш касается исключительно 2022 года и порядка заполнения декларации за 2022 год?
Дело в том, что нельзя уменьшать налог на переплату. А по ОМС у вас однозначная переплата. По ОПС, скорее всего, нет, так как у вас переплату можно считать уплатой 1% с превышения. Так что, повторюсь, надо видеть цифры, чтобы дать точный ответ.
Спасибо за ответ! Цифры я немного упростил, важно было понять базу. Пени меня не сильно интересуют, но хотелось на будущее разобраться) Если с цифрами то вот так:
Взносы 1кв 2022г опс 34445р + омс 1000р и того: 35445
Взносы 2кв 2022г омс 7766р
и того: 43211 за 2022г
а должен был за неполный год: опс 30037р + 7644р = 37681р
Доход 1кв 567963р
2кв 527943р
Что бы вы посоветовали указать в декларации?
В целом Вы правильно уловили мысль, вопрос и состоял в том, что можно ли по опс если переплата осталась с 1кв использовать её дальше во 2 кв на 1% свыше 300тыс, я так понял что нет..
Доход 1 и 2 квартал - поквартально, а не нарастающим итогом?
В 3 и 4 кварталах доходов не было?
Если ответы на мои вопросы положительные, тогда так нарастающим итогом:
Доход: 567 963
1095906
1095906
1095906
Налог: 34 078
65 754
65 754
65 754
Взносы: 34 078
42 089
42 089
42 089
Раздел 1.1
0
23 665
0
0
Вам за 2022 год до 1 июля 2023 надо доплатить 7959 - это 1% с превышения.
А также есть переплата по ОМС - 221,84, которая учлась на ЕНС.
anwit, на переплату по взносам нельзя уменьшать сумму налога за 2022 год. Но в связи с нововведениями с 2023 года переплата образовала положительное сальдо на ЕНС, которое можно либо зачесть в счёт предстоящих платежей, либо вернуть.
Добрый день! Спасибо за участие! Доход поквартально!
У меня немного иначе выходит, может ошибаюсь..
опс 30037р + омс 7644р = 37681р это взносы выставленные мне за неполный 2022г
фактически уплачено: 1кв опс 34445р + омс 1000р
доход 1 кв 567963, налог 6% 34078
вычет 1кв (опс 30037)+(1% опс 2680)+(омс 1000) = 33717
долг по налогу 1кв 361
переплата опс 1кв 1728
вопрос: можно ли учесть переплату опс 1 кв во 2 кв при начислении опс 1% ?
Я так понял, что нельзя! Но на мой взгляд не логично, так как это тоже годовой платёж (не поквартальный)
Да, я немного забежала вперед в 1 квартале и учла 1% с превышения в полном размере, хотя на конец 1 квартала у вас 1% с превышения был 567 963 - 300 000 = 267 963 = 2 680 руб.
Итак. Доход нарастающим итогом: 567 963; 1 095 906; 1 095 906; 1 095 906.
Налог нарастающим итогом: 34 078; 65 754; 65 754; 65 754.
Взносы, которые можно учесть при расчете налога: 30 037 (опс) + 1 000 (омс) + 2 680 (1%) = 33 717 - 1 квартал
30 037 (опс) + 7 644 (омс) + 4 408 (1%) = 42 089 - полугодие
и далее 9 месяцев, год 42 089.
Раздел 1.1: 361; 23 304; 0; 0.
Таким образом, у вас недоплата 1% с превышения (срок уплаты 3 июля 2023 года) 3 551 и переплата по омс 1 121,84. Переплату 1% в 1 квартале вы можете учесть во 2 квартале, так как во 2 квартале она перестает быть переплатой. А вот переплату омс вы не можете учесть в 2022 году, так как за 2022 год вы должны были уплатить только 7644, а уплатили 8766.
С моим первым сообщением меняется только строка 140 и раздел 1.1.
Цитата:
"Переплату 1% в 1 квартале вы можете учесть во 2 квартале, так как во 2 квартале она перестает быть переплатой"
Вот этот вопрос мне был непонятен, Вы на него ответили. Получается можно хоть 100тыс завести на опс в январе и весь год гасить ими 1%, при условии дохода? Понятно что с омс так не выйдет, другой КБК.
Понятно что с 2023 года не всё это актуально.
Спасибо что потренировали новоиспеченного предпринимателя!
Вы не можете учесть при расчете налога те взносы, которые не должны были платить (как у вас вышло с медицинскими взносами). На взносы, уплаченные вами в 1 квартале, вы можете уменьшать налог и в других кварталах, так как налог рассчитывается нарастающим итогом, а не поквартально.