Я - самозанятый хочу заключить Агентский договор. Каковы последствия?

Добрый день!

Я - самозанятый, хочу заключить Агентский договор.

Читаю пп. 5 п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

...

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части

Правильно ли я понимаю, что на основании пп. 5 п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ после заключения Агентского договора я совсем теряю право на применение НПД?

Или только в отношении вознаграждения/дохода, полученного в рамках Агентского договора? И только с этой суммы я уплачу НДФЛ 13% как физлицо?

А если на подобные услуги будет заключён не Агентский договор, а договор ГПХ, что изменится?

Благодарю за ваше мнение!

Сергей, какие выводы верны? Теряю право на НПД? Уплачиваю 13% как физлицо?

В письме Минфина России от 25.10.2022 N 03-11-11/103275, на которое вы ссылаетесь, про ИП.

Я - не ИП, я - самозанятый на НПД.

Оказываю посреднические услуги для банков. Договор ГПХ заключён с физлицом (без статуса самозанятый).

Про ИП понятно: слетел с НПД, если стал агентом. Как с самозанятым?

Если я всё правильно понимаю, то с суммы вознаграждения по Агентскому договору я уплачу НДФЛ 13% как физлицо, а с остальных доходов я буду платить как самозанятый. Но есть сомнения, поэтому задаю вопрос.

пп. 7 п. 2 ст. 4 422-ФЗ:

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

Марина Бух, я теряю право на самозанятость, даже если Договор ГПХ заключён со мной как с физлицом (без статуса самозанятый). Агентским он не называется.

Нет, иные условия для применения НПД не нарушены. Но к доходам по данному договору применяется ставка 13%, и этот НДФЛ удерживается у источника выплаты.

То есть шансов нет 

Благодарю вас за разъяснения!

Подождите, коллеги! Самозанятым может быть физическое лицо, одновременно с этим официально устроеннре у какого-то работодателя, так? Он просто не может оакзывать услуги самозанятого СВОЕМУ работодателю.

Почему вы пишите: "Вы полностью потеряете право на НПД, согласно пп. 7 п. 2 ст. 4 422-ФЗ."? Я считаю, что только в отношении этого агентского договора можно потерять право на НПД. А с остальными юридическими или физическими лицами работайте себе на НПД.

Докажите мне обратное!

Добрый день!

Всё-таки этот договор не агентский, а договор оказания услуг по поиску и привлечению клиентов.

Договор не предполагает каких-либо юридических действий от моего имени или от имени заказчика, то есть не содержит в себе условий посреднических договоров и по своей сути не является ни агентским договором, ни договором комиссии, которые как раз-то и упомянуты в подп. 5 п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Марина Бух, из ваших разъяснений улавливаю, что право на режим НПД я не теряю. Ещё раз благодарю!

ПИСЬМО МИНФИНА от 19.10.2022 N 03-04-06/101302 уточняет нюансы...

Да, конечно, если договор не является агентским, то применять НПД можно, так как запрет именно на агентский договор. 

При этом как правило при возможности как раз выгоднее заключать агентские договоры, чтобы платить налог только с вознаграждения. В вашем случае надо уйти от этого и составить договор так, чтобы он был договором оказания услуг. Ну судя по вашим описаниям, так и есть.