Добрый день.
Мы ООО, на УСН, доходы минус расходы. Предоставляем услуги населению на горнолыжном курорте (услуги горнолыжного подъемника). Приобрели фотоаппарат за 70000 для того что бы фотографировать и снимать на камеру деятельность курорта, различные проводимые мероприятия и затем выкладывать эти снимки на нашем сайте и в соцсетях в целях саморекламы и популяризации нашего курорта. Можно ли отнести на расходы стоимость фотоаппарата? Если возможно, то по какой статье? рекламные ненормируемые? или по другой? Заранее спасибо за ответ.
или
Задать вопрос
Покупка фотоаппарата в расходы по УСН
Я бы сказала, что это скорее материальные расходы, чем рекламные. Но вот насчет правомерности включения их в налоговом учете, я не уверена.
Рафит, я думаю, что это материальные расходы. Хотя Елена и сомневается.
Приведу немного нормативки.
Обратимся к первоисточнику.
В ст. 346.16 НК РФ приведен перечень расходов, которые уменьшают доходы при применении упрощенной системы налогообложения. В их состав включены и материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом указано, что материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
К материальным расходам применяются и общие критерии их признания (п. 1 ст. 252 НК РФ): обоснованность и документальное подтверждение.
Обоснованность означает, что затраты экономически оправданы и произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.
Документальное подтверждение означает, что материальные расходы подтверждены необходимыми документами. Эти документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ, или в соответствии с обычаями делового оборота (для расходов, осуществленных за рубежом), или документами, которые косвенно подтверждаю понесенные расходы.
Ваши расходы на покупку фотоаппарата обоснованы, Вы сами пишите это обоснование в вопросе. У Вас наверняка есть и сотрудник, который будет этим заниматься, в чьи обязанности входит фото-, видеосъемка. Возможно отсутствие экономической составляющей и настораживает Елену. Ваши услуги будут более узнаваемыми, что увеличит поток потенциальных клиентов. Сейчас даже расходы на продвижение в соц.сетях можно легко обосновать.
Далее, если обратимся к гл. 25 НК РФ, куда ст. 346.16 НК РФ делает отсылку, мы находим ст. 254 «Материальные расходы». Перечень приведенных в ней материальных расходов является открытым. К ним, в частности, относятся:
затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий;
затраты на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
затраты на приобретение работ и услуг производственного характера;
потери от недостачи и порчи МПЗ в пределах норм естественной убыли;
другие затраты.
Приобретение фотоаппарата это затраты на приобретение материалов.
Напомню также, что расходы на УСН признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Материальные расходы на УСН, к примеру, приобретенные материалы, признаются упрощенцем и отражаются в КУДиР после их оприходования и погашения задолженности за них путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент ее погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Приведу немного нормативки.
Обратимся к первоисточнику.
В ст. 346.16 НК РФ приведен перечень расходов, которые уменьшают доходы при применении упрощенной системы налогообложения. В их состав включены и материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом указано, что материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
К материальным расходам применяются и общие критерии их признания (п. 1 ст. 252 НК РФ): обоснованность и документальное подтверждение.
Обоснованность означает, что затраты экономически оправданы и произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.
Документальное подтверждение означает, что материальные расходы подтверждены необходимыми документами. Эти документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ, или в соответствии с обычаями делового оборота (для расходов, осуществленных за рубежом), или документами, которые косвенно подтверждаю понесенные расходы.
Ваши расходы на покупку фотоаппарата обоснованы, Вы сами пишите это обоснование в вопросе. У Вас наверняка есть и сотрудник, который будет этим заниматься, в чьи обязанности входит фото-, видеосъемка. Возможно отсутствие экономической составляющей и настораживает Елену. Ваши услуги будут более узнаваемыми, что увеличит поток потенциальных клиентов. Сейчас даже расходы на продвижение в соц.сетях можно легко обосновать.
Далее, если обратимся к гл. 25 НК РФ, куда ст. 346.16 НК РФ делает отсылку, мы находим ст. 254 «Материальные расходы». Перечень приведенных в ней материальных расходов является открытым. К ним, в частности, относятся:
затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий;
затраты на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
затраты на приобретение работ и услуг производственного характера;
потери от недостачи и порчи МПЗ в пределах норм естественной убыли;
другие затраты.
Приобретение фотоаппарата это затраты на приобретение материалов.
Напомню также, что расходы на УСН признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Материальные расходы на УСН, к примеру, приобретенные материалы, признаются упрощенцем и отражаются в КУДиР после их оприходования и погашения задолженности за них путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент ее погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Всё решит инспектор - обосновано или нет. Камеральная минимум. Проще ввести доп услугу в рамках основной - проезд обычный, проезд с фото на память, например. Это инспектору легче понять.
Сомнение, честно говоря не поняла что Вы имели ввиду. Расходы, вернее их наполнение, камеральная проверка не видит. И причем тут проезд с фото на память?
А их вообще можно включать в расходы, там же перечень закрытый.
Светляк выше писала, что расходы на покупку фотоаппарата для производственных целей это материальные расходы при УСН. Я согласна, если, конечно, фотоаппарат будет использоваться в производственных целях.
На мой взгляд, эти материальные расходы надо будет ну очень хорошо обосновать, чтобы налоговики при проверке их не сняли. Светляком, конечно, приведены доводы, но я все-таки думаю, что риск непринятия их контролерами есть.
А мне кажется, что обосновать можно. Тем более автор вопроса написал для каких целей он приобрел фотоаппарат. У нас в компании не один фотоаппарат, фотокамера и другие спец приборы. Техника используется в основной деятельности для съемки значимых имиджевых мероприятий, для наполнения сайта с целью привлечения клиентов и увеличения прибыли компании. В обоснование можно привести среднерыночную стоимость услуг фотографа и рассчитать, что фотоаппарат окупится за несколько съемок. Это смотря как обосновать. Если, конечно, написать, что купили фотоаппарат и он используется редко для съемки гнездования серых гусей, то результат будет прямо противоположный. На моей практике еще не было ни одного принятого мной расхода, который был бы экономически необоснован и снят с расходов моей компании.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение