Пришло требование что согласно изменениям в ст. 430 п. 9 пп. 1 НК РФ сумму дохода можно уменьшить на профессиональные налоговые вычеты за исключением страховых взносов на ОПС и мед страхование. Получается что взносы 1% свыше 300000 нельзя включить в вычеты?
или
Задать вопрос
- Главная /
- Форум /
- 3-НДФЛ /
- Дополнительные взносы 1% свыше 300000 теперь нельзя включить в налоговый вычет у ИП на ОСН /
- Пришло требование что согласно изменениям в ст. 430 п. 9 пп. 1 НК РФ сумму дохода можно уменьшить...
Пришло требование что согласно изменениям в ст. 430 п. 9 пп. 1 НК РФ сумму дохода можно уменьшить...
Вопрос по теме Дополнительные взносы 1% свыше 300000 теперь нельзя включить в налоговый вычет у ИП на ОСН
IMG_20250603_105127.jpg
Скачать (3,28 МБ)
IMG_20250603_105137.jpg
Скачать (3,73 МБ)
IMG_20250603_105152.jpg
Скачать (3,11 МБ)
Добрый день!
Требование вообще не об этом.
В требовании указано, что вы неверно исчислили 1% с превышения.
С 2024 года база для исчисления 1% с превышения это разность между доходами и профессиональными вычетами, при этом из суммы вычетов исключаются фиксированные взносы ИП за себя.
Вас просят пояснить, какую сумму взносов вы включили в профессиональные вычеты, так как если вы неверно исчислили 1% с превышения и включили его в професиональные вычеты, то и НДФЛ также исчислен неверно.
Да, и из новых правил пока не ясно, из расчета дохода для целей 1% исключаются только фиксированные страховые взносы ИП или и страховые взносы, начисленные ИП как работодателем (при наличии у него работников). Такой вопрос был задан в чате в ТГ-канале и на него представители ФНС ответили, что они направили запрос в Минфин.
В итоге доход для целей исчисления страховых взносов в размере 1% не будет совпадать с доходом, с которого ИП платит НДФЛ (см. строку 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2024 год). А обычно ранее это совпадало.
Подробнее об исчислении доходов для целей 1% для разных систем налогообложения см. в этом материале.
Коллеги, вопрос потихоньку проясняется - для целей исчисления взносов 1% в расходы не включаются фиксированные страховые взносы ИП. А вот возносы, начисленные с выплат работникам, к расходам относятся. Об этом говорит ФНС.
Правда, хотелось бы еще получить ясность - а сами страховые взносы 1%, которые были начислены за 2023 год и уплачены в 2024 году, исключать из расходов или нет (для целей исчисления страховых взносов 1% за 2024 год)?
Мое мнение, что исключать. Правило действует, как я понимаю, для всех взносов, уплачиваемых ИП за себя - и фиксированных, и 1%-ных.
Поддеживаю Елену.
Плательщики на ОСНО доход для взносов 1% определяют с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование).
1% - это взносы на ОПС. Получается, они тоже исключаются при расчете.
Да, то есть исключаем из расходов фиксы + страховые взносы 1%, которые были учтены в расходах. Если налоговая инспекция исключит и взносы, начисленные с выплат работникам, вот это можно смело оспаривать со ссылкой на письмо ФНС России.
Добрый день. В итоге, когда разобрались с определением базы в целях исчисления НДФЛ и 1%, как ответили на требование? Разве не ИФНС самостоятельно должна делать начисления в соответствии с представленной отчетностью (рсв, 3-НДФЛ за 2023 г)?
ИФНС самостоятельно считает страховые взносы 1% и ИП (их бухгалтеры) тоже считают.
В этот раз ИФНС потребовалась информация от ИП о страховых взносах, чтобы исключить их из расходов при расчете страховых взносов 1%. Поэтому ИП и получали такие требования ...
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение
Поделиться:
- ВКонтакте
- РћРТвЂВВВВВВВВнокласснРСвЂВВВВВВВВРєРСвЂВВВВВВВВ