Можно ли просроченные медикаменты отнести на забалансовый 02 счет до получения акта об уничтожении
Здравствуйте! Методологически это будет не совсем корректно. Забалансовые счета предназначены для учета ТМЦ, на которые у предприятия нет права собственности.
Для списания просроченных или испорченных лекарств "традиционно" применяется счет 94
Дт 94 Кт 41
Если применяется 42, то сторнируется наценка Дт 41 Кт 42 (сторно)
Далее, если нет виновных лиц, идет Дт 91 Кт 94
Важно! Стоимость списанных лекарств не уменьшает н/о прибыль. Поэтому еще делаем: Дт 99 Кт 68 на сумму налога на прибыль по списанным ТМЦ
А вот расходы на утилизацию списать в налоговые расходы можно.
Дт 44 Кт 76 примерно так :)
То есть это у вас вообще материалка? И вы - бюджетники?
Тогда у вас должен быть порядок учета и списания этих медикаментов отражен в учетной политике. И это не забаланс. То есть, вы их списываете со 10531, чтобы запрашивать новые. Но на специально редусмотренный для этого счет. Какой-нибудь Д040110172 (по методичке)