Наша фирма является посредником при заказе консультационных услуг. Как нам отразить НДС налогового...

Варя, последовательность операций для вашей фирмы будет следующей:

• Отразить поступление аванса от заказчика.
• Начислить НДС с поступившего аванса.
• Оформить услугу.
• Начислить НДС (по реализации).
• Заявить НДС по авансам полученным к вычету.
• Оформить оплаты.
• Перечислить деньги исполнителю услуги.
• Сформировать отчет агента.
• Начислить НДС (вознаграждение агента).

Вначале вы создаете документ банковской выписки «Поступление на расчетный счет», по которому ваша фирма получает аванс от заказчика. Он сформирует следующие проводки: Дт  51 Кт 62.02.

На следующем этапе вам нужно выставить счет-фактуру на аванс. Для этого в документе «Поступление на расчетный счет», который вы только что создали, вы щелкаете «Создать на основании». Важно поставить в реквизите «вид счета-фактуры» - на аванс. В документе вручную поменяйте код вида операции на 06. Далее откройте движения документа и поставьте галочку «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». У вас автоматически сформировались проводки Дт 76.АВ Кт 68.02. После установки флажка ручной корректировки вам нужно будет Дт 76.АВ поменять на 76.НА. После этого откройте книгу продаж и проверьте, появилась ли в ней соответствующая запись. Жмете кнопку «Записать и закрыть» в движениях документа и «Провести и закрыть» в документе счет-фактура выданный на аванс.

Теперь вы можете приступить к оформлению в реализацию. Но в отличие от обычной процедуры вам нужно будет указать и контрагента-заказчика и контрагента-принципала. Также обратите внимание на оформление договора с принципалом. Установите вид договора – «с комитентом (принципалом) на продажу» и поставите флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС». «Способ расчета» укажите «Процент с суммы продажи». Далее создаете документ «Реализация: Товары, услуги, комиссия». В строке «Организация» указываете вашу фирму, в строке «Контрагент» - заказчика, в строке «Договор» - договор с ним. Далее переходите на вкладку «Агентские услуги». Выбираете в номенклатуре «Консультационные услуги», при этом в колонке «Контрагент» вы должны поставить наименование принципала.

 Документ сформирует проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начислит НДС налогового агента.

Теперь можно отразить НДС к вычету. На основании документа реализации выставляете счет-фактуру. Обратите внимание на «Код вида операции», там нужно поставить код «06». Если вы зайдете в книгу продаж, то увидите две строки – на аванс и на реализацию. Чтобы вам, как налоговому агенту, предъявить НДС, начисленный по авансам к вычету, нужно сформировать документ «Отражение НДС к вычету». Данный документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс. В реквизите «Документ расчетов» ставите  ваш счет-фактуру. В окошке настроек поставите галочки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки», «Использовать документ расчетов как счет-фактуру». На вкладке «Товары и услуги» можно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА. Теперь если вы сформируете оборотно-сальдовую ведомость за месяц по счету 76.НА он у вас закроется. В книге покупок также появится нужная запись.

Остаток оплаты вы оформите снова документом «Поступление на расчетный счет». Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю, но вначале рассчитайте вознаграждение агента и уменьшите на эту сумму оплату исполнителя.

Оформляйте документ «Отчет комитента». Он имеет несколько закладок, их нужно заполнять вручную. Автоматически 1С 8.3 рассчитывает только вознаграждение, если процент указан в договоре.

Итак, заполняете реквизиты следующим образом: «Организация» - ваша фирма, «Контрагент» - принципал, «Договор» - договор с принципалом, «Способ расчета» - «процент от суммы продажи», «% вознаграждения» - ваш процент, «Счет учета НДС» - 90.03, «%НДС» - 18%, «Услуга по вознаграждению» - комиссионное вознаграждение, «Счет учета доходов» - 90.01.1. Если документ сформирован правильно, то у вас будут сделаны программой следующие проводки: 1) Дт 76.09 Кт 62.01 2) Дт 62.01  Кт 90.01.1 3) Дт 90.03 Кт 68.02.

Теперь в документе «Отчет комитенту» можно нажать кнопку «Выписать счет-фактуру» на агентские услуги.

После расчета общей суммы нужно вычесть вознаграждение агенту и НДС по реализации.  Делаете на полученную сумму документ «Списание с расчетного счета», так как НДС перечисляет агент, в документе списания денежных средства этот налог не указываем (т.е. ставим «Без НДС»). Проверить расчеты с принципалом вы можете, сформировав оборотку по счету 76.09 за месяц. Счет должен закрыться.

Натали, бухгалтер