Здравствуйте. Сначала нужно разработать методику, по которой ваше ИП будет вести раздельный учет. На основе положений законодательства проанализируйте все свои расходы, определите, к какому виду они относятся: деятельность на упрощенке или на вмененке, и как будут списываться на затраты по каждому виду вашей хозяйственной деятельности. В обязательном порядке определите те расходы, которые нельзя четко отнести к одному виду, они будут распределяться, согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ, пропорционально доле дохода от каждого вида в общей сумме дохода.
Для определения пропорции данные по деятельности на УСН вы будете брать в КУДиР, но для вмененки налоговых регистров не предусмотрено, значит, вам нужно будет самостоятельно разработать форму, в которой будут учитываться доходы и расходы по вмененной деятельности.
Полученную методику нужно соотнести с той формой учета, которая ведется вашим ИП. Для ИП бухучет не обязателен, но вести налоговый учет необходимо. А вообще сейчас многие ИП также ведут бухгалтерский учет, поэтому пару слов скажу о нем.
Если вы все-таки решите вести бухгалтерский учет, то его необходимо организовать так, чтобы вести его по двум видам деятельности. Для этого можно завести соответствующие субсчета с пометкой «УСН» и «ЕНВД». Но поскольку не все операции можно отнести к конкретному режиму, следует также завести субсчет «Общехозяйственные расходы». Применяемые бухгалтерские программы, как правило, позволяют сделать такое разделение без труда.
Если же вы решите, что бухгалтерский учет вам не нужен, то вы можете организовать раздельный учет своих доходов и расходов по тому же принципу: доходы разделить на «доходы от упрощенки» и «доходы от вмененки», а расходы - на «упрощенные», «вмененные» и относящиеся к двум видам одновременно. Вести такой учет можно в регистрах, разработанных самостоятельно, например, в виде таблиц Excel. По поводу сервиса «Мое дело» не проконсультирую, я в нем не работала.
Главная задача ваша должна состоять в организаци раздельного учета своей предпринимательской деятельности так, чтобы в дальнейшем безошибочно определить налоговую базу как по упрощенке, так и по вмененному налогу.
Еще добавлю пару слов про учетную политику в работе ИП. Многие предприниматели на УСН считают, что можно работать без учетной политики. Но мое мнение состоит в том, что предприниматели, выбравшие УСН , вне зависимости от ее разновидности, также должны составлять налоговую учетную политику. И в особенности это касается тех, кто совмещает УСН и ЕНВД.
При проверке налоговые органы в первую очередь запрашивают документ, в котором должен быть утвержден порядок налогового учета, как по каждому режиму, так и в случае совместного применения УСН и ЕНВД. У налоговиков не должно быть никаких сомнений, что налоговый раздельный учет у вас ведется.
Учетная политика предприятия состоит из двух разделов: бухгалтерской и налоговой учетной политики, ИП достаточно иметь лишь учетную политику в целях налогообложения.
В учетной политике по бухгалтерскому учету (если вы ведете бухгалтерский учет или решите его вести) обязательно следует указать, в какой программе ведется учет и приложить рабочий план счетов, который используется в работе ИП. Очень облегчит ведение раздельного учета применение кассового метода при учете доходов и расходов в бухгалтерском учете, поскольку таким же образом ведется и налоговый учет при УСН. В любом случае метод ведения учета должен быть отражен и в бухгалтерской и в налоговой учетной политике.
Основной объем информации о раздельном учете содержится в налоговой учетной политике. Налоговый учет в отношении деятельности на упрощенке и вмененной деятельности можно оформить двумя отдельными разделами документа: «УСН» и «ЕНВД», таким образом, зафиксировав факт применения обоих спецрежимов.
Согласно нормам НК РФ в налоговой учетной политике должны быть указаны:
- методы признания доходов;
- способы фиксации, а также признания расходов;
- методы оценки, разнесения и учета других показателей деятельности, используемых при расчете налогов;
- лица, ответственные за ведение учета, а также формирование и подачу отчетов.
Для ЕНВД укажите в учетной политике применяемые формулы расчета налога до мелочей. Именно в учетной политике вам следует четко расписать, как будут распределяться доходы и расходы между видами деятельности, подпадающими под УСН «Доходы минус расходы» и ЕНВД. Также учетная политика может содержать бланки первичных документов, используемых в процессе оформления различных хозяйственных операций.
Обязательно нужно привести перечень общехозяйственных расходов, о которых я написала выше. Как правило, это управленческие расходы – зарплата административно-управленческого персонала, аренда офиса, автомобиля и т.п., но могут быть и другие, в зависимости от специфики деятельности. Стоит указать периодичность распределения таких расходов пропорционально доле дохода от каждого вида деятельности в общем доходе. Минфин рекомендовал распределять общехозяйственные расходы ежемесячно (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42698).
Перечислите документы, которыми оформляется ведение раздельного учета, приведите в приложении все формы налоговых регистров, бухгалтерских справок, необходимых в учете таблиц и т.д. Уточните, в какой форме ведется учет (на бумаге или в электронном виде) и как нужно оформлять после вывода на печать электронные документы.
Чем тщательнее и подробнее будет составлена учетная политика в части раздельного налогового учета, тем меньше вопросов будет у налоговых органов при проверках правильности начисления налогов, имейте это в виду.