Здравсвуйте, посчитала неправильно 1% с дох 300 000 руб? ИП совмещает  усн и ПСН. Общий доход 5 731...

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

Здравсвуйте,

посчитала неправильно 1% с дох 300 000 руб?

ИП совмещает  усн и ПСН. Общий доход 5 731 245  руб -300 000 =5431245*1%=54312 руб это и оплатила. 

по усн  получили 3202529 руб

по псн получили 2 528 716 руб , а потенциально возможный годовой доход ( по стр 010)-199172 руб, патент был на 92 дня; значит 199172/365 д*92 дн*6%=3012 руб 

считаем 1%:

3202529+3012=3205541*1%=32055 руб

получается переплатила 22257 руб

как теперь быть, уменьшала на сумму 1% усн ?

получается и декларация подана неправильно. Камералка вроде уже прошла. Вопросв не было.

 

 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день! 

Вы сейчас тоже неверно рассчитали. Зачем на 6% умножали потенциальный доход? Вам нужна не сумма патента, а сумма дохода. 300 000 тоже не вычли. 

Итак, по УСН вы получили доход 3 202 529 руб.

Какой потенциально возможный годовой доход, какую стр 010 вы имеете в виду? Допустим, 199 172 (но уточните этот момент, цифра мне не нравится). Считаем потенциальный доход пропорционально времени действия патента: 199 172/365*92=50 618 руб.

Считаем 1%: 3 202 529 (УСН) + 50 618 (ПСН) = 3 253 147 - 300 000 = 2 953 147 * 1% = 29 531,47 руб.

Получается у вас переплата по взносам 54312 - 29 531 = 24 781. 

Переплату легко зачесть в счет любых будущих платежей, делать ничего специально не надо благодаря ЕНС.

Но вы верно заметили, что на переплату нельзя уменьшить УСН.  Патент вы уменьшали? Правильно надо было сделать так: распределить взносы ИП за себя пропорционально между УСН и ПСН и уменьшить налоги на часть взносов, относящуюся к каждой системе налогообложения. 

Если сделано не так, то неверно. Если вы налог по УСН не доплатили и показали неверный расчет в декларации, то вы обязаны ее пересдать. При этом переплата по взносам может покрыть недоплату по УСН, поэтому вы ничего не потеряете. Но тут уже надо считать. 

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

Благодарю, по расчету потенциального дохода пропорционально времени действия патента поняла, во вложении скан патента (расчет налога с налоговой).

Патент не уменьшала. 

работы по УСН И ПНС  были в одно время и доходы пришли в одно время 3 кв, конкретно , доход по пнс  пришел 30.09.

Работали по 1 работнику на пнс и усн (отдельно) , плюс сам ип в основном по работам по УСН, он, вообще не работал по пнс , только закуп материалов.

Поняла , что сейчас надо будет пропорционально доходов уменьшить налоги на часть взносов. т.е. я не могу так:

1)

3 202 529 *6%=192152р -82417=109735        налог по усн 

 33026+34445+6180+8766=82417р

(16498+8805+7723)---1% за усн=33026руб

оплачивала:

28.07.- 16498р 1%

1.09.- 8805р 1%

1.08-33865 фиксир взносы

20.09. -580 фикс взносы

20.09.-3600 р омс

1.08-6180 взносы за работника по усн----------

 

 

22.12-5166 омс

22.12- 29009 1%

31.08-7680,69 за работника пнс

можно ведь при запросах с налоговой отписаться, что ип тоже проводил работы по усн деятельности в большей степени?  и подать уточненку по декларации на 109735?

 

или надо так:

2)

2528716/5731248=44% доля на пнс соответственно на усн доля 56%

и налог на усн:

3 202 529 *6%=192152р-33026-6180-24198=128748 руб налог на усн 

(34445+8766)*56%=24198р-доля фиксированных на усн

33026 р-1% 

6180р -взносы за работника на усн

при втором варианте у меня получиться не доплачен усн , т.к в декларации я подала налог 96076руб  и следовательно если налог 128 748-96076 -24781(переплата 1 %)=7891руб недоплата 

 

 

 

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

когда готовила декларацию, уточнялась в налоговой ,- могу ли уменьшить при совмещении режимов усн на фиксированные взносы ип за себя полностью по усн и взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб в т.ч с сумм по патенту.

 

1)говорили что надо делить пропорционально доходов. 

2)другая сказала, что можно  уменьшать доходы  1% свыше 300 000 руб в т.ч. заплаченные с доходов по патенту т.к. это тоже фиксированные. 

3)я говорила , что сам  ип работает в деятельности  по усн, отдельно сотрудник по псн-сказали уменьшать на  усн на взносы фиксированные за себя можно полностью.

честно, я запуталась. 

 

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

извините, ст 430 нк руководствоваться или я все напутала? статья для ип без работников или с работниками тоже так считают 1 % с дохода свыше 300 000 руб.

 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Верно, ст. 430 НК РФ.

В моем расчете арифметическая ошибка, но принцип верный. 

Еще раз проговорю, как сделать верно и гарантировано не иметь претензий от налоговиков. Повторюсь, что не иметь претензий, а не вопросов. Прислать требование о пояснениях - это нормально. В ответ надо просто представить пояснения. 

Не очень поняла только: у вас два работника - один на УСН, второй на ПСН? Или только на ПСН?

1% рассчитывают все ИП вне зависимости от наличия у них работников.

Налоговики все сказали вам верно.

1. Взносы ИП за себя следует делить пропорционально между УСН и ПСН. Про бОльшую/меньшую степень работы ИП в деятельности по УСН - это вилами по воде писано. Но как именно делить пропорционально, нигде не написано. Теоретически - пропорционально фактически полученным доходам, но никто вам не запрещает придумать свою пропорцию (например, пропорционально отработанному времени ИП по каждой системе налогообложения). Но такую пропорцию следует закрепить в учетной политике и применять системно, то есть из года в год. 

2. 1% рассчитывается, исходя из доходов и ПСН, и УСН. Уменьшать на этот 1% также можно и ПСН, и УСН.

3. Если работник занять только при ПСН, то УСН можно уменьшить до 0, то есть на 100% (если хватит взносов), а ПСН - на 50%. При уменьшении ПСН можно использовать взносы за работника и часть взносов ИП за себя, которая приходится на ПСН. При уменьшении УСН можно использовать только ту часть взносов ИП за себя, которая приходится на УСН. 

Итак. Еще раз, как сделать надо. 

Расчет 1%: 3 202 529 (УСН) + (199 172/365*92 = 50 202 (ПСН)) - тут ошибка ариф у меня была= 3 252 731 - 300 000 = 2 952 731 * 1% = 29 527,31.

Всего взносы ИП за себя за 2022 год: 29 527,31 + 43 211 = 72 738,31. Эту сумму вы делите пропорционально между ПСН и УСН (повторюсь, пропорцию вы можете изобрести самостоятельно, но она должна быть обоснована и применяема систематически). 

Если у вас два работника:

УСН вы уменьшаете на 50% на взносы за работника, занятого в деятельности УСН, и на часть взносов ИП за себя (в том числе и 1%), приходящихся на УСН. С патентом аналогичная история.

Если у вас один работник на ПСН:

УСН вы можете уменьшать на 100% на часть взносов ИП за себя, приходящуюся на УСН. Патент вы можете уменьшать на 50% на взносы за работника и на часть взносов ИП за себя, приходящуюся на ПСН.   

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

да у нас было два работника по договорам гпх. один по деятельности псн. другой работал по усн. работники выполняли работы по  госконтрактам.  Сам ИП только закупом занимался по этим работам. Но еще были и др. работы по УСН вот там  сам ИП и работал. Был договор субподряда с др. ИП.

Вот с этой пропорцией и вопросы, как ее закрепить в учетной политеке  и применять систематически?

В этом году, например  у нас все работы по патентам. работники взяты по гпх. На данный момент доход по патентам около 10 млн.

а вот по усн на 100 тыс руб и там ип работал сам и деятельности по патентам не было. взносы фиксированные оплатила. зачет подала. налог уменьшила на 100% работников в тот квартал не было.

патенты взяли позже. налог  по патенту уменьшу на 50%

вот как закреплять эту пропорцию ? в этом году все по другому.

 

Получается сейчас подам корректировочную декларацию по 2022 г. С учетом новых данных. Фиксированные взносы ИП сделаю по пропорции 10% псн/90% усн.   пропорционально отработанному времени ИП.

Сейчас все на ЕНС, ничего уточнять не надо? , и сумма там достаточная, все перекроется, правильно понимаю. 3.07 налоговая  посчитает 1% ,спишется сумма, остаток покроет усн. ничего не должны будем.

 

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

для ИП нужно разрабатывать учетную политику? приказ можно сделать , на 2022г , что при расчете налога усн и псн, закрепляем уменьшения налога на фиксированные зносы, взносы ОМС и взносы уплачиваемые  в размере 1 % с дохода свыше 300 000 руб в следующей пропорции : 10% на псн

90%  на усн.

в ст 346.18 написано " в случае невозможности разделения расходов  -применять пропорционально долям доходов".

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Написано - "в случае невозможности разделения", а вы разделили (то есть смогли это сделать). Но это может вызвать споры, будьте готовы к этому. Максимально безопасно - распределить пропорционально доходам. 

Да, вам надо составить учетную налоговую политику ИП. Теоретически можно ее менять ежегодно (но точно - не ежеквартально!), но это тоже может вызвать споры с налоговой. 

УСН нельзя уменьшать до 100%, если в налоговом периоде (то есть в течение календарного года) были работники. То есть если работник уволен в 1 квартале, то во 2 квартале все равно нельзя уменьшать УСН до 0, можно только на 50%. 

Верно, 3 июля, у вас спишется 1% с превышения за 2022 год (считаться он будет, исходя из декларации по УСН за 2022 год и патента). Переплата взносов у вас должна остаться на ЕНС. Она же уйдет в счет недоплаты по УСН после окончания камералки уточненной декларации по УСН. 

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

здравствуйте,

1)по доходу усн в этом году (2023г) сотрудников не было, 100 тыс ИП сам работал и это был 1 квартал.

во 2 квартале взяли патенты и сотрудников. И вот если до конца года доходов по усн не будет , то ведь могу уменьшить налог усн  на оплаченные мной фикс. взносы в первом квартале на 100%?

2) по учетной политеке поняла, составить на год.

3) хочу уточнить по уменьшению налога  если оплаты взносов были в период действия патента и после.  патент был до 30.09. во вложении приложила список оплат по датам.

вот если оплаты которые до 30.09 поделить пропорционально доходам.

+ оплаты которые были в декабре учесть полностью для уменьшения усн.

(5166 омс +4224 (1% то что осталось16498+8805+4224=29527руб)

или так нельзя. и брать все оплаты , что были за год и делить пропорционально доходам в не зависимости когда были оплачены?

благодарю за ваши ответы.

 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

1. Сотрудники будут заняты только в деятельности по ПСН? Тогда можете. 

3. До 2023 года уменьшать патент можно только на те взносы, которые уплачены в период действия патента. Если взносы уплачены после действия патента, то учесть их для уменьшения патента нельзя. Поэтому делим пропорционально только взносы, уплаченные в период действия патента.

Татьяна7822
Постоянная ссылка #

БЛАГОДАРЮ

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение