Здравствуйте
А какой Вы имеете доход от полученной предоплаты? Предоплата - это всего лишь деньги, никакого дохода для налога на прибыль (если Вы это имеете в виду) у Вас не возникает, доход не зависит от поступления денег
Поступление денег от арендатора надо отнести на счет 62.02 (ааансы полученные), выделить из полученной суммы 18% (18/118) и выписать в течение 5 дней авансовый счет-фактуру. Проводка по НДС: д76.АВ - к68.02 ( начислен НДС с аванса)
Когда Вы начислите арендную плату -это и будет Ваш доход:
Д90.01 - К62.01 (выручка)
Д90.03 - К 68.02 (НДС с выручки) - выписываем счет-фактуру на реализацию
Д 62.02 - К 62.01 (зачет предоплаты)
Д 68.02 - К 76.АВ (вычет НДС с предоплаты)