ИП С 01.01.19 перешло на упрощенку. в январе-феврале на счет поступили суммы за сделки совершенный...
Если товары (работы, услуги) отгружены (оказаны) на общем режиме налогообложения, а оплата поступает в период применения упрощенной системы налогообложения, то в этом случае сумму поступившую от покупателя вы не можете включить в доходы, учитываемые при УСН .
Получается, не включаются в доходы денежные средства, полученные после перехода на применение УСН, если эти суммы отражены в доходах до перехода на применение УСН (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Здесь важно следующее. Если до 2019 года вы работали на общей системе, то к моменту перехода на применение УСН вы уже признали доход от реализации. Поэтому при получении оплаты не нужно признавать те же доходы в рамках УСН повторно – по факту получения денег. К счастью, сложностей с НДС в этой ситуации не возникает. Налог должен быть начислен и уплачен в бюджет в обычном порядке – по факту отгрузки, в периоде работы на общей системе налогообложения. Вообще эта норма распространяется на организации, но, я полагаю, что для ИП она также справедлива.
П.1 ст. 346.25 НК РФ говорит о переходе на иной режим налогообложения организаций, применявших метод начисления. ИП все-таки исчисляют не налог на прибыль на ОСНО, а НДФЛ, поэтому там могут быть другие принципы признания доходов. Как раз доход может признаваться на момент поступления денег на расчетный счет. Существует дискуссия на тему возможности применения кассового метода или метода начисления ИП, но сейчас важно, как именно признавал свои доходы на ОСНО автор вопроса.