ИП на ЕНВД(ветуслуги) заключил договор об организации перевозок легковым автомобильным транспортом.Собирается предоставлять бесплатно услуги такси некоторым клиентам, а также доставку врача до клиента и обратно(Вызов врача на дом).Не будет ли ИП являться налоговым агентом по НДФЛ по отношению к клиентам
или
Задать вопрос
ИП на ЕНВД(ветуслуги) заключил договор об организации перевозок легковым автомобильным...
Вопрос по теме Налоговый агент по НДФЛ
Вопрос спорный.
На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата за него организациями товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
Следовательно, для того чтобы у Вас возникла обязанность по удержанию в качестве налогового агента НДФЛ с клиента, должны соблюдаться два условия:
• дополнительная услуга (доставка на дом) должна быть теоретически возмездной для Вас;
• она одновременно должна быть бесплатной для клиента (т.е. расходы на ее оплату доложены нести Вы за счет собственных средств).
В итоге, все эти моменты регулируются договором.
В данном случае если исходя из имеющихся у вас договоров будет следовать, что такси сторонней компании для клиент оплачиваете вы, а не сам клиент, то вероятнее всего это может стать основанием для признанием вас в качестве агента по НДФЛ.
Выходом может стать агентский договор со службой такси, согласно которому вы ищите для него клиентов (что-то подобное вы и заключили, как я понял), и из средств, поступивших вам от ваших клиентов же клиентов, которым самим требуется такси для доставки животных или врача, оплачиваете его услуги. То есть их услуги оплачиваете как бы не вы, а только передаете им средства клиента, при этом лучше, если служба такси вам какой-то мизерный процент будет отчислять за поиск клиентов.
Ну и документы делать по количеству организованных вами поездок по итогам месяца и сумме вашего «вознаграждения». Н о возможно я преувеличиваю, поскольку ……
Есть иная точка зрения, согласно которой в Вашем случае объекта дарения, безвозмездной передачи услуги, а соответственно и базы НДФЛ не возникает. Так как для получения услуг такси, нужно выполнить встречное обязательство – пройти лечение животных в вашей клинике. И бесплатное такси в Вашем случае – вариант маркетинговой скидки с ваших услуг.
Возможно у форумчан, будет еще какой-то железобетонный аргумент в поддержку отсутствия базы по НДФЛ.
На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата за него организациями товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
Следовательно, для того чтобы у Вас возникла обязанность по удержанию в качестве налогового агента НДФЛ с клиента, должны соблюдаться два условия:
• дополнительная услуга (доставка на дом) должна быть теоретически возмездной для Вас;
• она одновременно должна быть бесплатной для клиента (т.е. расходы на ее оплату доложены нести Вы за счет собственных средств).
В итоге, все эти моменты регулируются договором.
В данном случае если исходя из имеющихся у вас договоров будет следовать, что такси сторонней компании для клиент оплачиваете вы, а не сам клиент, то вероятнее всего это может стать основанием для признанием вас в качестве агента по НДФЛ.
Выходом может стать агентский договор со службой такси, согласно которому вы ищите для него клиентов (что-то подобное вы и заключили, как я понял), и из средств, поступивших вам от ваших клиентов же клиентов, которым самим требуется такси для доставки животных или врача, оплачиваете его услуги. То есть их услуги оплачиваете как бы не вы, а только передаете им средства клиента, при этом лучше, если служба такси вам какой-то мизерный процент будет отчислять за поиск клиентов.
Ну и документы делать по количеству организованных вами поездок по итогам месяца и сумме вашего «вознаграждения». Н о возможно я преувеличиваю, поскольку ……
Есть иная точка зрения, согласно которой в Вашем случае объекта дарения, безвозмездной передачи услуги, а соответственно и базы НДФЛ не возникает. Так как для получения услуг такси, нужно выполнить встречное обязательство – пройти лечение животных в вашей клинике. И бесплатное такси в Вашем случае – вариант маркетинговой скидки с ваших услуг.
Возможно у форумчан, будет еще какой-то железобетонный аргумент в поддержку отсутствия базы по НДФЛ.
Может я не права, но само по себе наличие договора об организации перевозок легковым транспортом вызывает вопрос: Кого перевозим на такси? Оплачиваем безналом аванс и потом с определенного номера телефона в течении м-ца вызываем такси. В конце м-ца получим акт выполненных работ "организация перевозок автомобильным транспортом за ...м-ц". Как подтвердить, что мы пользовались такси исключительно в служебных и коммерческих целях, а не развозили например сотрудников по домам (у меня бы возник такой вопрос), что 100% должно было бы включаться в базу по НДФЛ. По поводу клиентов, наверно нужно в договоре на оказание ветуслуг включить пункт о такси (для получения услуг такси, нужно выполнить встречное обязательство – пройти лечение животных в вашей клинике).
"Как подтвердить, что мы пользовались такси исключительно в служебных и коммерческих целях"
Включите в документ для клиента графу в т.ч. услуги по перевозке или услуги такси, как вариант, и например, как в "Пятерочке" стоимсоть такая-то, скидка по акции столько-то, к уплате 0.
Но это я фантазирую))).
Включите в документ для клиента графу в т.ч. услуги по перевозке или услуги такси, как вариант, и например, как в "Пятерочке" стоимсоть такая-то, скидка по акции столько-то, к уплате 0.
Но это я фантазирую))).
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение