Здравствуйте! Ликвидируется ООО с общим режимом налогообложения (НДС -20%) с единственным участником.
Процесс ликвидации запущен, истекает двухмесячный срок с момента публикации. Долгов перед кредиторами и по налогам нет.
На счету остаток средств от нераспределенной прибыли прошлых лет для текущей деятельности предприятия. Из основных средств – автомобиль с нулевой балансовой стоимостью. Проведена оценка рыночной стоимости автомобиля специализированной организацией по независимой оценке.
• Можно ли осуществить эти выплаты и передачу до промежуточного баланса в виде дивидендов или только после промежуточного баланса?
• Какие налоги и от какой базы должны быть исчислены и уплачены при двух вариантах:
a) Собственнику передается автомобиль и остаток денежных средств;
b) Автомобиль продается, а собственнику выплачиваются денежные средства, оставшиеся после оплаты налогов предприятия и НДФЛ.
или
Задать вопрос
Ликвидируется ООО с общим режимом налогообложения (НДС -20%) с единственным участником. Процесс...
Вопрос по теме Передача имущества и денег при ликвидации
1. После промежуточного баланса. В этом, собственно, смысл подготовки такого баланса. В нем должно быть видно, что кредиторов на дату составления нет, а деньги и имущество к передаче собственникам - есть.
2. Если собственник у вас один - нет принципиальной разницы. Если бы был не один - надо было бы устанавливать очередность и размер выдачи сначала денег, а потом имущества. В вашем случае - можно сделать так, как удобно собственнику.
В любом случае все, что получит собственник, сверх его взноса в уставный капитал, будет считаться его дивидендами. И облагаться налогом с дивидендов. Если вы продадите авто, а потом все деньги перечислите учредителю - вы должны будете удержать с них НДФЛ по дивидендам и заплатить в бюджет.
Если же вы перечислите деньги и выдадите имущество, то имущество окажется дивидендами в натуральной форме. То есть собственнику придется самому посчитать налог. А если он еще и продать решит этот автомобиль - ему придется и с этой сделки платить налоги.
2. Если собственник у вас один - нет принципиальной разницы. Если бы был не один - надо было бы устанавливать очередность и размер выдачи сначала денег, а потом имущества. В вашем случае - можно сделать так, как удобно собственнику.
В любом случае все, что получит собственник, сверх его взноса в уставный капитал, будет считаться его дивидендами. И облагаться налогом с дивидендов. Если вы продадите авто, а потом все деньги перечислите учредителю - вы должны будете удержать с них НДФЛ по дивидендам и заплатить в бюджет.
Если же вы перечислите деньги и выдадите имущество, то имущество окажется дивидендами в натуральной форме. То есть собственнику придется самому посчитать налог. А если он еще и продать решит этот автомобиль - ему придется и с этой сделки платить налоги.
Прошу подсказать дополнительно - если машина продается, то возникает налог на прибыль и НДС?,
и если передается, то прибыли и ндс нет?
и если передается, то прибыли и ндс нет?
Продажа автомобиля будет облагаться НДС и с этой операции придется заплатить налог на прибыль.
Выплата дивидендов в натуральной форме также признается операцией по реализации. Поэтому и с этой операции придется заплатить НДС и налог на прибыль. См. Письмо от 25 августа 2017 г. № 03-03-06/1/54596
Выплата дивидендов в натуральной форме также признается операцией по реализации. Поэтому и с этой операции придется заплатить НДС и налог на прибыль. См. Письмо от 25 августа 2017 г. № 03-03-06/1/54596
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение