Здравствуйте. В связи с нововведениями 2019 года, а именно введением в действие налога на профессиональный доход и нового вида налогоплательщиков созрел резонный вопрос - как заключить договор с самозанятым? Ну и вообще в целом - нужен ли договор с самозанятым лицом?
или
Задать вопрос
В связи с нововведениями 2019 года, а именно введением в действие налога на профессиональный доход...
Вопрос по теме Договор с самозанятым гражданином
Добрый вечер, Арина! Зачастую договор с самозанятым лицом может быть заключен в устной форме. Так, например, при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, письменная форма договора не требуется.
В целом ГК РФ указывает на то, что сделки могут заключаться как у устной, так и в письменной формах.
В соответствии с пунктом 1 статьи 161 ГК РФ должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки.
Многое зависит от конкретных обстоятельств.
В целом ГК РФ указывает на то, что сделки могут заключаться как у устной, так и в письменной формах.
В соответствии с пунктом 1 статьи 161 ГК РФ должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки.
Многое зависит от конкретных обстоятельств.
Получается, что если юридическое лицо заключает договор на оказание услуг с самозанятым лицом, то он составляется в письменной форме. А какие положения должен содержать такой договор?
Договор между юридическим лицом и самозанятым гражданином является стандартным и содержит общие положения:
- дату и место заключения;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
- стоимость договора;
- способы оплаты по договору, если работа включает несколько этапов;
- права и обязанности каждой стороны договора;
срок действия;
- ответственность сторон;
- порядок изменения условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты сторон.
- дату и место заключения;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
- стоимость договора;
- способы оплаты по договору, если работа включает несколько этапов;
- права и обязанности каждой стороны договора;
срок действия;
- ответственность сторон;
- порядок изменения условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты сторон.
А что если гражданин стал самозанятым вместо ип, нужно ли в таком случае заключать новы договор?
Перезаключать договоры с ИП, перешедшим на НПД с других режимов, не требуется. Исключение - договоры, согласно которым стоимость товаров и услуг включала в себя НДС. В таком случае рекомендуется оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что ИП с определенной даты применяет НПД.
А я бы перезаключила договор. И назвала его, например, договор на оказание услуг с самозанятым лицом. Если ИП закрылось и его не существует, разве с ним договор может считаться актуальным? Ну, хотя бы дополнительное соглашение надо составить, где наименование Заказчика и Исполнителя будут актуальными….
olkos2002 - поддержу, хотя бы реквизиты сторон поменять стоит допником или заключить новый договор с самозанятым.
Тем более, что никакого титанического труда это не требует... Но, нужная бумажка в нужное время... это бывает необходимо.
Кстати, никто не интересовался, а приложение "Мой налог" на PC поставить можно? Или только на смартфон?
Я по сайтам посмотрел в комментариях, у многих на Android то не всегда ставится, вы б еще по MacBook спросили? Он точно всем, кто попадает в категорию самозанятых граждан по карману.
Такие действия - это уже инициатива самих самозанятых граждан либо их партнеров по бизнесу, я всего лишь указал, что составление не требуется.
По приложению я думаю, что оно еще очень сырое, так и будет дорабатываться в течении нескольких лет, к этому времени самозанятый уже перестанет быть самозанятым, а сам НПД изживет себя))
Вот наткнулась на позицию ФНС по основным вопросам о самозанятых:
1. О форме договора между юрлицом и самозанятым, для учета в расходах затрат на оплату оказанных услуг. Налоговики допускают любые формы сделок, если они не противоречат положениям ГК РФ, они могут совершаться устно или в письменной форме (простой или нотариальной).
2. Документы оформляемые самозанятым по сделке, исполняемой немедленно.
По сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, письменная форма не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за услуги.
Документом, подтверждающим затраты, будет выступать чек, выданный самозанятым с указанием ИНН заказчика и наименования услуг.
3. Нужно ли заключать новый договор между юридическим лицом и самозанятым (бывшим ИП), в случае, если условия договора остались неизменными.
Налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что индивидуальный предприниматель с определенной даты стал самозанятым.
Необходимость перезаключать договор отсутствует, если это не влияет на соблюдение существенных условий. (Но, все-таки рекомендуют!)
4. Учет в расходах денежных средств, уплаченных самозанятым, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков.
Наличие чека, сформированного самозанятым является обязательным. Акт может выступать лишь, как дополнительный документ, отражающий период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при авансах.
5. Где хранить чеки. Есть ли необходимость их распечатывания.
Чек может быть передан покупателю в электронной форме или на бумаге. В чеке должен быть указан, УИН чека — номер записи в АИС налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования. Копии чеков могут храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде.
6. В какой срок самозанятый должен передать чек заказчику при безналичном расчете.
При расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
7. Что делать, в случае непредставления самозанятым чека на оказание услуг заказчику.
Обязанность передачи чека самозанятым заказчику услуг установлена в законе и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения, сообщайте в ФНС России.
8. Аннулирование чека самозанятым после его передачи заказчику.
Заказчик, получивший от самозанятого возврат денежных средств, должен сделать корректировку расходов в порядке, предусмотренном для применяемого такими налогоплательщиками режима налогообложения.
9. Порядок осуществления уплаты налога для самозанятых.
Уплата налога с доходов, облагаемых в режиме для самозанятых, осуществляется ими самостоятельно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности, либо путем предоставления налоговикам права на списание средств в банке, на основании уведомления, сформированного в приложении «Мой налог».
10. О возникновении обязанности налогового агента в отношении физического лица, который перестал быть самозанятым в связи с превышением 2,4 млн. рублей. Нужно ли в данном случае переоформлять договор.
На заказчика возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося ИП, с даты утраты, самозанятым права на применение специального налогового режима (в том числе превышения дохода 2,4 млн. руб.).
Переоформлять ранее заключенные договора не нужно, если это не влечет изменения их существенных условий.
Основание: письмо ФНС России N СД-4-3/2899@ от 20 февраля 2019 года.
1. О форме договора между юрлицом и самозанятым, для учета в расходах затрат на оплату оказанных услуг. Налоговики допускают любые формы сделок, если они не противоречат положениям ГК РФ, они могут совершаться устно или в письменной форме (простой или нотариальной).
2. Документы оформляемые самозанятым по сделке, исполняемой немедленно.
По сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, письменная форма не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за услуги.
Документом, подтверждающим затраты, будет выступать чек, выданный самозанятым с указанием ИНН заказчика и наименования услуг.
3. Нужно ли заключать новый договор между юридическим лицом и самозанятым (бывшим ИП), в случае, если условия договора остались неизменными.
Налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что индивидуальный предприниматель с определенной даты стал самозанятым.
Необходимость перезаключать договор отсутствует, если это не влияет на соблюдение существенных условий. (Но, все-таки рекомендуют!)
4. Учет в расходах денежных средств, уплаченных самозанятым, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков.
Наличие чека, сформированного самозанятым является обязательным. Акт может выступать лишь, как дополнительный документ, отражающий период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при авансах.
5. Где хранить чеки. Есть ли необходимость их распечатывания.
Чек может быть передан покупателю в электронной форме или на бумаге. В чеке должен быть указан, УИН чека — номер записи в АИС налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования. Копии чеков могут храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде.
6. В какой срок самозанятый должен передать чек заказчику при безналичном расчете.
При расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
7. Что делать, в случае непредставления самозанятым чека на оказание услуг заказчику.
Обязанность передачи чека самозанятым заказчику услуг установлена в законе и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения, сообщайте в ФНС России.
8. Аннулирование чека самозанятым после его передачи заказчику.
Заказчик, получивший от самозанятого возврат денежных средств, должен сделать корректировку расходов в порядке, предусмотренном для применяемого такими налогоплательщиками режима налогообложения.
9. Порядок осуществления уплаты налога для самозанятых.
Уплата налога с доходов, облагаемых в режиме для самозанятых, осуществляется ими самостоятельно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности, либо путем предоставления налоговикам права на списание средств в банке, на основании уведомления, сформированного в приложении «Мой налог».
10. О возникновении обязанности налогового агента в отношении физического лица, который перестал быть самозанятым в связи с превышением 2,4 млн. рублей. Нужно ли в данном случае переоформлять договор.
На заказчика возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося ИП, с даты утраты, самозанятым права на применение специального налогового режима (в том числе превышения дохода 2,4 млн. руб.).
Переоформлять ранее заключенные договора не нужно, если это не влечет изменения их существенных условий.
Основание: письмо ФНС России N СД-4-3/2899@ от 20 февраля 2019 года.
Возникают ли у организации обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов при заключении договора ГПХ с самозанятым населением?
Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если гражданско-правовой договор заключен с лицами, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, которые занимаются в установленном законодательством РФ порядке частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Законом № 422-ФЗ установлено, что выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного плательщиком НПД.
Как видим, при наличии у организации или ИП чека от плательщика НПД обязанность начислять и уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждения такому физическому лицу (в том числе при наличии договора) отсутствует.
С суммы дохода, полученного плательщиком НПД от организации (ИП), у последних не возникает и обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.
В общем случае вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам, признается объектом обложения НДФЛ. Организация или ИП, выплачивающая физическому лицу доходы, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физического лица (продавца, исполнителя) при их фактической выплате.
Вместе с тем физические лица, применяющие специальный налоговый режим с уплатой НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД.
Законом № 422-ФЗ установлено, что выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного плательщиком НПД.
Как видим, при наличии у организации или ИП чека от плательщика НПД обязанность начислять и уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждения такому физическому лицу (в том числе при наличии договора) отсутствует.
С суммы дохода, полученного плательщиком НПД от организации (ИП), у последних не возникает и обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.
В общем случае вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам, признается объектом обложения НДФЛ. Организация или ИП, выплачивающая физическому лицу доходы, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физического лица (продавца, исполнителя) при их фактической выплате.
Вместе с тем физические лица, применяющие специальный налоговый режим с уплатой НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД.
Добрый день!
Добавлю к написанному Юрием, что при утрате физическим лицом статуса самозанятого по договорам ГПХ с ним заключенным необходимо будет начать уплачивать НДФЛ и страховые взносы с момента утраты статуса самозанятого.
Добавлю к написанному Юрием, что при утрате физическим лицом статуса самозанятого по договорам ГПХ с ним заключенным необходимо будет начать уплачивать НДФЛ и страховые взносы с момента утраты статуса самозанятого.
Добрый день, скажите а может ли организация заключает договор с самозанятым работником на оказание услуг по информационному сопровождению?
Вы хотите действующего сотрудника перевести в самозанятого гражданина и вместо трудовых отношений с ним заключить договор как с самозанятым сотрудником? Такого сделать не получится. Уже неоднократно упоминали, что п. 8 ч. 2 ст. 6 закона «О проведении эксперимента…» № 422-ФЗ четко указал, что к профдоходам нельзя отнести доходы от услуг (работ), оказанных заказчикам, являвшимся работодателями самозанятого менее двух лет назад.
Если рискнете проводить такую аферу то будьте готовы к санкциям со стороны налоговых органов. На доход, выплаченный самозанятым лицам, бывшим их наемными работниками менее чем два года назад, начислят 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
На сумму неуплаченных НДФЛ и страховых взносов начислят штрафы.
Если рискнете проводить такую аферу то будьте готовы к санкциям со стороны налоговых органов. На доход, выплаченный самозанятым лицам, бывшим их наемными работниками менее чем два года назад, начислят 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
На сумму неуплаченных НДФЛ и страховых взносов начислят штрафы.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение