или
Задать вопрос

Сегодня вышло разъяснение: Если зарплата за первую половину декабря 2022 г. выплачена 30.12.2022, а...

Вопрос по теме Зарплата за первую половину декабря и остаток, выплаченный в январе
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

Сегодня вышло разъяснение:

Если зарплата за первую половину декабря 2022 г. выплачена 30.12.2022, а за вторую половину - 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате второй части зарплаты 16.01.2023. Срок перечисления зарплатного НДФЛ - не позднее 30.01.2023.

Тогда зарплата за первую половину декабря, выплаченная 30.12.2022, и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в Справке о доходах за 2022 год.

А зарплата за вторую половину декабря, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ с нее попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. При этом в разделе 1 нужно будет отразить НДФЛ со всей декабрьской зарплаты (и за первую, и за вторую часть месяца), удержанный 16.01.2023.

Все равно не понятно как быть, если первая часть выплачена не 30.12.2022, а ранее, согласно порядку в организации. В 2022 НДФЛ с аванса не удерживали?

 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Это какое-то новое разъяснение? Напишите реквизиты, пожалуйста, почитать в первоисточнике)

Зарплату за вторую половину декабря они предлагают отражать в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года? Ну так это совершенно не вяжется ни с логикой, ни с Налоговым кодексом. Это разъяснения налоговиков? Они уже давали такие разъяснения, и мы их обсуждали, вроде, здесь. 

Лично я до сих пор считаю, что зарплата за декабрь, выплаченная в январе, является доходом декабря и отражаться должна в расчете 6-НДФЛ во 2 разделе за 2022 год полностью.

Ответить
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

Марина Бух, я совсем запуталась, вернее, запутали нас(((

Всегда была сторонником выплаты полностью в декабре 

Письмо ФНС от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@ - это первоисточник. Может, я чего не так поняла? Мозг уже взорвался..,

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Спасибо.

Считаю, что последний абзац данного письма противоречит приказу ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@ об утверждении и порядке заполнения расчета 6-НДФЛ.

П. 4.1 приказа гласит, что в разделе 2 расчета указываются суммы фактически полученного дохода. 31 декабря по актуальной на 31 декабря редакции Налогового кодекса зарплата за декабрь считается фактически полученной. Значит, ее следует отражать в разделе 2 6-НДФЛ за 2022 год. Не вижу причин, по которым она не должна туда попадать. Один и тот же доход мы не можем облагать налогом дважды, поэтому раз мы его показали и обложили НДФЛ в декабре, то в январе мы этого делать уже не должны.

То же самое относится и к отражению декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, и в приложени к 6-НДФЛ. В приложении тоже надо указать за 2022 год, а не за 2023 год. А вот в раздел 1 годового 6-НДФЛ за 2022 год этот НДФЛ действительно не попадает.

Со всем остальным, изложенным в письме, я согласна.

 

Ответить
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

 Мое мнение полностью совпадает с Вашим.

Только разве впервые нам противоречивые разъяснения МинФин дает?

Я склоняюсь к игнорированию этого письма, т.к. эти письма являются разъясняющими, не более

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение