Учет квартальных, годовых (разовых) премий в целях расчета НДФЛ и заполнения формы 6НДФЛ ведется на дату выплаты такой премии. Т е если мы начислили такую премию за произв. резульаты 31.03.22, а выплатили ее 10.04.22, то такая премия учитывается 10.04.22, ндфл платится 10-11.04.22 и в заполнении формы 6НДФЛ она не учавствует, хоть и начислена за 1 кв.2022. На основании Письма Минфина от 29.09.2017 № 03-04-07/63400.
А что же происходит с расчетом налога на прибыль? Ведь премия начислена за 1 кв.2022, и это расходы 1 кв. и подтверждены Приказом от 31.03.2022 документально. Если премию за произв.результаты включать в расходы 1 квартала, то базы по налогу на прибыль и ндфл окажутся разными..
Есть какая-то позиция по этому вопросу?