Дано : зарплата за 2021 год 1110000, дивиденды 666000, продажа доли в уставном капитале ( владение менее 5 лет) 5500000.
Вопрос: как исчислять НДФЛ? С какой суммы налог 15%, а с какой 13?
или
Задать вопрос
Дано : зарплата за 2021 год 1110000, дивиденды 666000, продажа доли в уставном капитале ( владение...
Вопрос по теме Налогообложение по прогрессивной шкале
Дата получения доходов еще важна, если реализация УК получены в середине года, это одно, если в конце, другой, от этого и нужно отталкиватсья. Превышение лимита с ними связано.
Закон гласит: В отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абзацами вторым и третьим пункта 1 либо абзацами вторым и третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно.
Значит ли это, что зарплата это одна база и здесь 13% с 1110000руб=144300
Дивиденды и продажа УК это другая база и здесь (666000+5500000=6166000) с 5000000 13% =650000 и с 1166000 15%= 174900 итого весь НДФЛ 144300+650000+174900=959200
В декларации в личном кабинете налогоплательщика автоматически складываются все виды доходов и зарплата и дивиденды и продажа УК 11100+666000+5500000=7276000 и налог 5000000 13% =650000 и с 2276000 15% 341400 итого весь налог 991400
ст. 224 НК РФ п.1 абз.3:
"Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 настоящей статьи."
Но, Вы правы, этот порядок начинаестя действоать с 2023 года (п.3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ), Ваша позиция подтверждена и налоговиками, например Письмо ФНС России от 28.07.2021 N БС-4-11/10619@.
Направьте запрос в техслужбу, если декларацию онлайн заполняете или в ИФНС, они дадут письменный ответ, как вам поступить. В моем регион отвечают достаточно быстро, недели 2, редко 3
Добрый день. Поступил ответ от техслужбы:
Уважаемый налогоплательщик!
На Ваше обращение № 2022-0000000000002092390 поступил ответ/рекомендация:
Согласно Письму ФНС России от 28.07.2021 N БС-4-11/10619@ налоговый агент (работодатель) при расчете доходов за 2021 и 2022 года использует прогрессивную налоговую ставку 15 процентов в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн рублей за налоговый период применительно к каждой налоговой базе отдельно по дивидендам (доходы от долевого участия в организации) и отдельно по основной налоговой базе (заработная плата, вознаграждение по договорам гражданско-правового характера) (пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ). Данное требование применительно только для налоговых агентов при расчете налога со стороны работодатель и при заполнении справок 2-НДФЛ. По итогам налогового периода (год) для налогоплательщика физического лица происходит перерасчет по общей норме Налогового кодекса РФ либо по сводному налоговому уведомлению (СНУ), либо на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В утвержденном алгоритме расчета для налоговой декларации по форме 3-НДФЛ прогрессивная ставка налога применяется к общей сумме дохода по всем видам (участвующих в расчет прогрессивной ставки) согласно приоритету. По приоритету доходы в виде заработной платы более первыми применяются для расчета налоговой базы для прогрессивной ставки налога, доходы в виде дивидендов применяются в последнюю очередь.
Я не очень понимаю. То есть все таки все виды доходов складываются?
Понятно, они сосредоточились на слове "налоговый агент", а если налогвоый агент не смог удержать налог?))) Хотя исчислил его с кажой базы отдельно)). Исчисление НДФЛ не зависит от формы 2-НДФЛ или 3-НФДЛ, в законе про это ни слова.
Вопрос спорный, но маловероятно что вы что-то без судов докажете, скоре евсего это позиция ведомства в Вашем регионе. Можете либо сделать как они говорят, либо обжаловать их ответ в вышестоящем органе (но перспективы неоднозначны).
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение