Уважаемые коллеги! Прошу помочь разобраться с лизингом. Организация на ОСНО приобрела в лизинг...

mtv
Постоянная ссылка #
Добрый день, уважаемые коллеги!
Прошу помочь разобраться с лизингом.
Организация на ОСНО приобрела в лизинг легковой автомобиль в декабре 2018 г.. Балансодержатель- лизингополучатель. Авансовый платеж -812000 руб. В т.ч. НДС-18 %.
Срок лизинга 35 месяцев. Выкупная стоимость -1000 руб. (В т.ч. НДС-18%)
Стоимость автомобиля -3800000 в т.ч НДС -579661 руб.
Ежемесячный лизинговый платеж к уплате-86000 руб с учетом НДС.
Ежемесячный лизинговый платеж к начислению -112000 руб с НДС.
Из графика гашения следует, что авансовый платеж равномерно распределен на весь срок действия договора, т.е. на 35 месяцев.
Делаю следующие проводки:
ДТ 08 КТ 76 «Расчеты по лизинговым обязательствам»-3220339 руб.+847(выкупная стоимость)
ДТ19 КТ 76 «Расчеты по лизинговым обязательствам»-579661 руб.+152 (НДС с выкупной стоимости)
ДТ 01 КТ 08- 3221186 поставлен на учет
ДТ 68(НДС) КТ 76 АВ-123901 –НДС с авансов выданных
Далее ежемесячно:
ДТ20 КТ 02-53686-начислена амортизация.
ДТ76АВ КТ 68(НДС)-3966 –восстановлен НДС с авансов выданных (112000-86000)*18/118
ДТ 76 «Задолженность по ЛП» КТ 51-86000 оплачен ЛП
ДТ76»Расчеты по ЛП» КТ 76 «Задолженность по ЛП»-112000 –начислен ЛП
ДТ68(НДС) КТ 19 -17084 –принят к возмещению НДС с суммы расчетов по ЛП (112000*18/118)
А вот дальше не знаю что делать, так как в КТ 19 счета сумма НДС 579813 руб. к концу лизинга закроется, а вот в ДТ 68 (НДС) она станет больше (579813+123901).
Как правильно составить проводки в данной ситуации?

Марина Бух
Постоянная ссылка #
Добрый день!
Проводкой Д 68.02 К 76.АВ (кстати, корректнее использовать, мне кажется, счет 76.ВА, так как это у вас аванс выданный, но сути дела это не меняет) вы ставите НДС к вычету по полученной авансовой счет-фактуре.
Далее ежемесячно вы ставите НДС к вычету по полученной счет-фактуре на лизинговый платеж к начислению проводкой Д 68.02 К 19. Но одновременно, помня, что часть этого НДС вы уже ставили к вычету по авансовой счет-фактуре, вы эту часть восстанавливаете проводкой Д 76.АВ к 68.02
Таким образом, по дебету счета 68.02 у вас получается НДС со всей суммы договора лизинга плюс с авансового платежа. Но НДС с аванса из Д 68.02 у вас постепенно списывается и к концу договора полностью аннулируется и останется только НДС со всей суммы договора лизинга, которую вы и принимаете к вычету.
Вроде, ничего лишнего в Д 68.02 нет, и все проводки у вас корректны.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение