Разрешите "вставить свои пять копеек". Сальдо (остаток на конец периода), действительно,...

Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Разрешите "вставить свои пять копеек".
Сальдо (остаток на конец периода), действительно, аккумулируется на счете 68.02, но этого недостаточно, чтобы получить полную уверенность - эту ли сумму предстоит уплатить.
Прежде всего смотрим обороты счета 90.01 - закрыт ли период?
Если у Вас одна ставка НДС - сравните оборот по кредиту 90.01 с оборотом по дебету 90.03 в разрезе ставок - совпадёт ли (120/20, 110/10)
Реализация могла быть отражена и на счёте 91.01 по кредиту (например, выручка от продажи ОС и прочего имущества). Сравните по ставке оборот по кредиту 91.01 и дебету 91.02.
Приобретая товары/ работы/ услуги с НДС от поставщиков, "входящий" НДС накапливается на счёте 19 разных субсчетов. Эти суммы при наличии документальных подтверждений (счетов-фактур, либо таможенных деклараций при ввозе товаров из-за рубежа) Вы имеете право поставить к вычету, уменьшив НДС с реализации. Проверьте - не остались ли у Вас остатки на 19 счете? Возможно, что-то Вы преднамеренно перенесли на следующие периоды, имеете на это право, но проверить себя никогда не помешает.
Кроме того, за период вы могли получить предоплату от покупателей, с которой начисляется НДС, равно как и зачесть авансы, полученные в предыдущих периодах. Сверяем кредитовое сальдо 62.02 с дебетовым сальдо 76.АВ, поделив на ставку полученного аванса (118/18).
Есть вероятность, что у Вас имеется дебиторская задолженность в виде предоплат поставщикам, равно как и зачтённые авансы. Сверяем сальдо по дебету 60.02 с сальдо по кредиту 76.АВ (аналогично сч. 62).
Итого, налог к уплате будет таким:

Оборот 90.03-68.02 плюс
Оборот 91.02-68.02 плюс
Оборот 76.АВ- 68.02 плюс
Оборот 76.ВА-68.02 минус
Оборот 68.02-19 минус
Оборот 68.02-76.АВ минус
Оборот 68.02-76.ВА

Возможно, выглядит страшно и как китайская грамота, но если есть возможность - считайте не по ОСВ, а по анализу счета 68.02.
Я всегда так делаю, мне так удобно.

Полученную сумму Вы имеете право заплатить не всю целиком, а частями, но не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за отчётным, и не менее 1/3 части.
Иван Петрович
Постоянная ссылка #
А можно рассказать подробнее как это сделать по анализу счета 68.02?
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Иван Петрович,
сформируйте анализ 68.02 по субсчетам.
Для расчёта необходимы только обороты, без остатков на начало и конец (САЛЬДО).

Обороты по кредиту - это начисленный налог, всё, что я выше Вам "плюсовала".
Обороты по дебету - это вычеты и уплаченный НДС в текущем периоде (Это корреспонденция со счётом 51).

Формула:

НАЛОГ к уплате = Оборот кредитовый - (Оборот дебетовый - Налог уплаченный).

Т.е., из оборота по дебету 68.02 вычитаем оборот с 51 счётом.

Сальдо конечное может не сойтись по разным причинам, но Вы задавали вопрос по сумме налога к уплате за период - поэтому в расчёте фигурируют лишь обороты.
Иван Петрович
Постоянная ссылка #
А кредитовое сальдо означает что налог к возмещению?
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Иван Петрович, кредитовое сальдо - это всегда долг, стало быть - к уплате.
У Вас кредитовое сальдо в ОСВ?
Иван Петрович
Постоянная ссылка #
Ой, нет я перепутал. У меня получается дебетовое сальдо. Хотя должен быть налог к уплате.
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Сальдо дебетовое по ОСВ на конец периода?
А на начало что было?
Иван Петрович
Постоянная ссылка #
По анализу счета сальдо дебетовое. И на конец и на начало. На начало было меньше.
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Возможно, Вы неверно читаете анализ счёта.
У Вас дословно "в дебет счетов" - и стоит сумма?
Иван Петрович
Постоянная ссылка #
Я открыл анализ счета и вижу 4 столбца - счёт, кор.счет,дебет, кредит.
Счёт 68.02
Уор.счет - 19,51,76 имеют обороты по дебету, а 90 по кредиту.
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
90 - это начисление налога.
19 и 76 - это вычеты, Вы их из начислений вычитаете.

Получается с "+" - налог к уплате, с "-" - к уменьшению.

И никакие сальдо во внимание не берём, если нет уверенности в том, что на начало периода сальдо совпадает с тем, что у Вас в лицевых счетах в ИФНС.

УДАЧИ!
Иван Петрович
Постоянная ссылка #
Большое спасибо Вам за помощь. Скажите а сумму по 51 счету тоже надо вычитать или её не трогать?
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Иван Петрович, прочитайте ещё раз, пожалуйста, формулу внимательно: из вычетов убираем, уменьшается налог только на оборот 19 сч. и 76, а то получится, что в вычетах у Вас окажется уплаченная за предыдущий период сумма налога.
В декларации этого не будет (раздел 3 - расчёт налога).
Я очень надеюсь, что Вы всё правильно посчитаете, просто верю в Вас!!!
Иван Петрович
Постоянная ссылка #
Ещё раз благодарю Вас за внимание и разжевывание темы. Стал понимать более лучше после Ваших разъяснений.
Может быть Вы подскажите какую нибудь литературу на тему бухгалтерии. Чтобы хотя бы поверхностно изучить учет?
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение