Вечер добрый.
Налоговая ежеквартально запрашивает у нашей компании прогнозные налоговые выплаты по налогу на прибыль. Бухгалтерия может дать только факт, дальше считаем сами.
Похоже на уплату налога исходя из фактической прибыли🤔, но тогда Вы бы отчитывались ежемесячно. Это же не так, верно?
как рассчитывать авансовые платежи. Мне говорят, что они всегда равны предыдущему кварталу. Но это ведь неправильно? Как их правильно считать?
Опят же: Вы обязаны платить ежемесячные платежи?
Расчет зависит от квартала:
1 квартал: см. Декларацию за 9мес. Прошлого года. В ней авансовые к уплате на 4 кв прошлого и 1 кв текущего года.
2 кв: 1/3 налога начисленного по итогам 1кв.
3 кв: (налог начисленный 6мес минус налог начисленный 1кв)/3
4кв: (налог начисленный 9мес минус налог начисленный 6мес)/3
То есть, делим налог за квартал, а не нарастающим итогом (как в декларации) на три. Если за квартал убыток либо налог равен нулю (не было прибыли за квартал), то начислений ежемесячных платежей не будет (абзац 6 п2 ст.286 НК РФ)
Если по итогам какого-либо из кварталов образовался налог к уменьшению, а не к доплате, "переплата" налога, возникшая после уплаты месячных платежей будет зачтена в счёт платежей на следующий квартал (ст 286 НК РФ) Пример к этому случаю:
Организация платила ежемесячные платежи по 100 тыс.рублей за месяц в 1 квартале.
По итогам 1квартала начисленный налог составил 210 тысяч рублей.
Налог к возмещению: 300 минус 210 равно 90 тысяч рублей.
Ежемесячные платежи, подлежащие уплате во 2кв, составят 1/3 от 210 тысяч рублей: 70 тысяч на каждый месяц.
Имея "переплату" 90 тысяч рублей, можем зачесть платёж за апрель полностью и май 20 тысяч, доплатив 50.