В 2017 году неправильно внесли остатки задолженности. В настоящее время Деловые линии должны нам...

Нина Владимировна
Постоянная ссылка #
Добрый день! В 2017 году неправильно внесли остатки задолженности. В настоящее время Деловые линии должны нам 738 руб., а по моим данным мы должны 244,45 руб., по акту сверки правильно нам должны 738,00 Спасибо.
olkos2002
Постоянная ссылка #
Как правило, организации, между которыми существуют договорные обязательства и имеются задолженности по исполнению таких обязательства, периодически осуществляют сверки взаимных расчетов. О процедуре сверки и ее необходимости говорить не буду. Остановлюсь на возможных последствиях.
Понятно, что, если задолженность по вашим данным и данным контрагента совпала, значит, в учете корректно отражены все хозяйственные операции по данному контрагенту: отсутствуют неотраженные акты или «задвоенные» платежи.
А вот, если установлены расхождения, то возникает необходимость корректировки. Во-первых, неправильное отражение операций в учете, как и их не отражение, искажает информацию об активах и обязательствах организации, в том числе в бухгалтерской отчетности. Во-вторых, любая ошибка в учете влечет к искажению налогооблагаемой базы по какому-либо налогу. Это, в свою очередь, становится причиной претензии налоговых органов в виде доначисления налогов, пени и штрафов. Неточности, которые привели не к занижению, а к переплате налогов, тоже нежелательны, ведь в таком случае бухгалтер необоснованно изъял какое-то количество оборотных средств из бюджета компании.
Исправлению ошибок в бухучете посвящено целое ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности". В нем дано понятие «ошибки» и способы ее исправления, которые зависят от типа (существенная, несущественная) и момента ее обнаружения: до или после подписания отчетности. Уровень существенности устанавливается каждым предприятием в учетной политике. Обычно существенными признаются ошибки, искажающие значение любой строки отчетности на 5 % или более.
Если неточность (существенная или несущественная) допущена в отчетном году и обнаружена до утверждения отчетности руководителем организации, ее нужно исправить с учетом следующего: если она обнаружена до 31 декабря отчетного года, корректирующие записи делаются на дату выявления ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010); если выявлена 31 декабря отчетного года или позже, корректирующие записи делаются на 31 декабря отчетного года (п. 6 ПБУ 22/2010).
Для исправления нужно: составить бухгалтерскую справку с обязательным содержанием: когда и какая ошибка допущена, дату ее обнаружения, исправительные проводки; сделать сторно неправильных проводок; отразить в учете правильные проводки.
Если после подписания отчетности выявлена несущественная ошибка, исправительные записи делаются на дату ее выявления (п. 14 ПБУ 22/2010) путем составления бухсправки, содержание которой аналогично описанному выше.
В зависимости от влияния ошибки на финансовый результат исправлять ее нужно так: неточность в учете повлияла одновременно на показатели «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) баланса и «Чистая прибыль» (убыток) отчета о финрезультатах. В этом случае делаем проводку, обратную неправильной, но в корреспонденции со сч. 91. Правильная запись также делается в корреспонденции со счетом 91 (по необходимости).
Если погрешность не повлияла ни на какие показатели баланса и отчета о финрезультатах, то исправления делать не надо.
Как исправить существенную ошибку, выявленную после утверждения отчетности руководителем, зависит от того, выявлена она до утверждения отчетности участниками организации или после (п. 3 ПБУ 22/2010).
Нина Владимировна
Постоянная ссылка #
в старой базе я не смогла найти причину расхождения, был приходящий бухгалтер, помогите мне написать проводки по моему акту сверки я должна 244,50, по акту сверки Поставщика они должны 738,00
olkos2002
Постоянная ссылка #
Мне никогда не приходилось корректировать финансовый результат, в моей практике были пара исправлений сумм, но в конкретной операции. Кроме того, мы ж не знаем по какой системе налогообложения вы работаете, задействованы ли у вас, например счета по НДС…
Вот, нашла в сети. Более развернуто не помогу.
«Например, бухгалтер по результатам сверки, проведенной с контрагентом после утверждения годовой отчетности, обнаружил, что по акту с контрагентом за август прошлого года им были оприходованы выполненные работы вместо указанных в акте 8500 руб. на 10 000 руб. проводками:
Дт 20 Кт 60 (отражены на затраты работ). Данная ошибка не повлияла на на какой показатель баланса или отчета о финрезультатах;
Дт 91 Кт 20 (затраты по работам признаны в расходах). Ошибка повлияла на показатели «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) баланса и «Чистая прибыль» (убыток) отчета о финрезультатах.
Исправляем:
Дт 20 Кт 60 на сумму 10 000 руб. — сторно;
Дт 20 Кт 60 на сумму 8500 руб. — отразили корректную сумму по акту сверки;
Дт 20 Кт 91 на сумму 10 000 руб. — восстановили из расходов ошибочную сумму по работам;
Дт 91 Кт 20 на сумму 8500 руб. — отразили корректную сумму затрат по акту сверки с контрагентом.»
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение