Добрый день. Опишу всю запутанную историю возникновения ошибки.
Микропредприятие, ОСНО. Ошибка по директору и учредителю в одном лице, без начисления ежемесячной з/п. По факту ему за 1 полугодие 2021 года было выплачено:
по трудовому договору - разовая премия в феврале 300 000 руб., и дивиденды, которые выплачивались частями в апреле (2 500 000 руб) и в мае (3 000 000), всего на сумму 5 500 000 руб., т.е. выплат за полугодие: 5 800 000 руб.
Изначально расчет и перечисление в бюджет всех сумм по НДФЛ при начислении и выплате дивидендов в апреле и мае 2021 года был произведен верно, лимит в 5 миллионов высчитывался раздельно по оплате з/п и по дивидендам.
По ставке 13% 300 000*13%=39 000 руб. (з/п), 5 000 000*13%=650 000 руб (дивиденды). ИТОГО 689 000 руб.
По ставке 15% 500 000*15% = 75 000 руб. (дивиденды)
Но в июле при подготовке и сдаче отчета за первое полугодие данный расчет показался неверным. Был проведен расчет общей базой, т.е. так, как будем считать только начиная с 2023 года:
По ставке 13% (5 000 000*13%) 650 000 руб.
По ставке 15 % (800 000*15%) 120 000 руб.
Чтобы избежать штрафов, до сдачи декларации, в июле оплатили разницу в НДФЛ 15% в бюджет: 120 000 - 75 000 = 45 000 руб. Естественно, была доудержана сумма налога и с сотрудника. Собиралась оформлять возврат излишне уплаченного налога по ставке 13%.
Сейчас перед сдачей НДФЛ за 9 месяцев стала заново читать и перечитывать правила по НДФЛ, убедилась что изначально в апреле и мае я делала все правильно и вот теперь не знаю как заполнить уточненку. Ясно, что июльское перечисление в 45 000 является переплатой по налогу.
И собственно вопрос - как заполнить уточненку за 6 месяцев? И как заполнить декларацию за 9 месяцев? Когда и в какой декларации в какой строке показывать переплату?
Во вложении в файлах образцы как я думаю заполнить, но боюсь, что опять могу ошибаться. Очень надеюсь на вашу помощь.
