Если я зарегистрировалась как ИП в 2018 году, на ПСН. Заявление на УСН не подавала. Патент...

Татьяна_Tatyana
Постоянная ссылка #
Здравствуйте!
Если я зарегистрировалась как ИП в 2018 году, на ПСН. Заявление на УСН не подавала. Патент действует до 18.12.2018. Расчетного счета нет и работников нет. Прочитала, что остаток периода до конца года, когда патент не действует, я должна отчитываться по ОСНО. Подскажите пожалуйста как мне рассчитать все платежи которые нужно оплатить до конца 2018 года (ОМС и в пенсионный… и может еще что-то надо платить). Какие формы документов и в какие сроки мне нужно подать во все необходимые инстанции, чтобы отчитаться правильно?
olkos2002
Постоянная ссылка #
Здравствуйте!
Совершенно верно, Татьяна_Tatyana.
При утрате права на применение ПСН, ИП переходит на ОСНО (или УСН, если эта система налогообложения была ранее заявлена).
Имейте ввиду, что, согласно ст. 346.45 НК РФ «Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения», вы должны:
8. Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.
Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Если вы не будете продлевать патент, и перейдете на ОСНО, то сдается декларация по НДС (за тот период, когда патент прекратил действие, в частности за 4 квартал – до 25.01.2019) и 3-НДФЛ по итогам 2018 года не позднее 30.04.2019 г.(п.1 ст.229 НК РФ)

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Согласно ФЗ N 134 от 28.06.2013 декларацию следует сдавать через компанию-оператора электронного документооборота.
Представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС. Если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.
Если в отчетном периоде не было покупок и продаж, нужно сдать нулевую декларацию по НДС.
Теперь, что касается фиксированных платежей в ПФР «за себя». Вы их должны были уплачивать и находясь на патентном режиме. При переходе на ОСНО ничего не меняется.

Для 2018 года определены следующие размеры фиксированных страховых взносов в ПФР:
• На обязательное пенсионное страхование — 26 545 руб.;
• На страхование ОМС — 5 840 руб.
Итого предприниматель обязан уплатить 32 385 руб. а полный календарный год. Это те деньги, которые предприниматель уплачивает независимо от своего дохода. Оплачивать можно одной суммой в конце года (до 31 декабря) или ежеквартально — частями.

С суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей для ИП на патенте оплачивается дополнительно 1%. Крайний срок уплаты этого 1 % - 1 июля 2018 года.

В случае с патентной системой ситуация следующая.

Для определения суммы взносов в размере 1% для ИП на ПСН учитывается потенциально возможный к получению годовой доход. Если он больше 300 тысяч рублей, то платить 1% надо будет с этой разницы. Если реальный доход превышает потенциальный, его не учитывают при расчете дополнительных взносов. В случае если потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте меньше 300 тысяч рублей, то дополнительный взнос в размере 1% не уплачивается.

Если индивидуальный предприниматель начал или прекратил деятельность в течение расчетного периода (года), то есть действовал не полный календарный год, то фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно рассчитать и заплатить только за фактически отработанный период. О том, как это сделать, сообщается в письме Минфина России от 13.07.18 № 03-08-02/49179. При этом, день регистрации и день закрытия ИП учитываются в расчетах. Эти правила определения периода, за который нужно заплатить страховые взносы, установлены в статье 430 НК РФ. Так, в пункте 3 данной статьи сказано, что если ИП начал деятельность в течение года, фиксированные взносы за этот расчетный период определяются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (то есть того месяца, в котором состоялась регистрация физлица ИП). А в пункте 5 статьи 430 НК установлено следующее. Если плательщик «закрывает» ИП в середине года, то фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по тот месяц, в котором утратила силу регистрация физлица в качестве ИП). При этом и в том, и в другом случае фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц деятельности рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Если бы мы знали день регистрации вашего ИП, мы бы могли расчитать точнее страховые взносы.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение