на первичные авансы дали с.ф
26.03.21г -119 250
26.04.21г-949 818
а на лизинговый платеж в сумме 56 556 нам также дали с/ф но в ней 2 позиции
сам лизинговый платеж -56 556
и зачет аванса 106 906
Получается что когда мы оплачивали первичный авансы, (1 069 068/10=106 906)мы их не можем взять в расходы. А берем ежемесячно при уплате лизинговых платежей да... т.е. в мае в расход пойдет сумма 56 556+ 106 906= 163 462.
Понятно, вам дали авансовые сч-ф на суммы аванса. Верно, при их оплате учесть в расходах нельзя эти платежи.
Думаю, вам надо учитывать в мае 163 462 рублей по выданному сч-ф за май. Мне не очень ясно происхождение этих сумм (почему сумма аванса делится на 10?), но в договоре, думаю, у вас прописан порядок учета.
В договоре я не нашла почему на 10 мес делят. Позвонила сотруднику и она мне сказала что это обычная процедура. Компаниям с большими оборотами они делают так что аванс могли сразу учитывать, а компаниям с маленькими оборотами разбивают на 10 мес. только я не поняла для чего мы же налог нарастающим итогом делаем а не по кварталам
Верно, нарастающим итогом, но авансы же вы платите поквартально. Если учтете аванс по лизингу сразу, то и ваш аванс по УСН уменьшится, и бюджет недополучит деньги. Да, потом эти деньги все равно учтутся в расходах, но постепенно.
авансы по усн же нарастающим итогом: за 1 кв, за 6 мес, за 9 мес
если авансы прошли бы в 1 кв, то соответственно он бы попал и за полугодие и.т.д. или я ошибаюсь
Вы правы. Но смотрите, что получится.
Например, вы авансом оплатили лизинг в 1 квартале в размере 100 000 рублей. Доход составил 400 000 рублей. Если учесть весь аванс в 1 квартале, то аванс по УСН будет: (400 000 - 100 000) * 15% = 45 000 рублей.
А если учитывать аванс постепенно, например по 1/4 за квартал, то есть 100 000 / 4 = 25 000 каждый квартал, то аванс по УСН за 1 квартал: (400 000 - 25 000) * 15% = 56 250 рублей.
Да, и в одном и в другом случае по итогам года деньги поступят в бюджет одни и те же, но при разбивке лизингового аванса, деньги в бюджет поступят раньше.
Ну и год тут условно указан, ваш аванс разбивают на 10 месяцев. В других лизинговых договорах может аванс учитываться в течение всего срока действия договора, а это может быть несколько лет.
Спасибо Марина, теперь поняла. А вот еще вопрос: по графику платежей мы должны не позднее 25 числа каждого месяца перечислить лизинговый платеж....где то читала что если раньше перечислить его, то он будет считаться как аванс и в расходы нельзя будет взять
Верно. При досрочном перечислении лизингового платежа в расходы вы все равно возьмете его только той датой, которой выставлен сч-ф на этот платеж.
Получается день в день платить надо да
Почему? Платите так, как вам удобно. Просто в расходы по УСН вы будете брать эти оплаты датой сч-ф, а не датой оплаты.
Если вы в принципе досрочно закроете лизинг, там уже другая ситуация.
