Добрый день!
Директору объясните, что в расходы идет оплата оказанных услуг. То есть если услуги оплачены, но не оказаны, то и в расход их взять нельзя. И оказанный, но не оплаченный тоже взять в расход нельзя.
А вот что у вас там с расчетами, почему выходят задолженности, верно ли это или нет, это другой разговор. Ну и что вы отразили в расходах в предыдущем году, тоже надо на месте разбираться.
Честно говоря, не увидела, почему у вас возникли затруднения.