Подскажите, пожалуйста, как правильно вычесть страховые взносы в следующем случае: ИП без...

Зоя-А
Постоянная ссылка #

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно вычесть страховые взносы в следующем случае:

ИП без работников на УСН-6%;

  доход налог усн фактически уплаченные страх.взносы
1 кв 0 0 0
2 кв 10 000 600 180 000 (исчисленные за период 2019 года)
3 кв 0 0 0
4 кв 1 500 000 90 000 50 000 (исчисленные за 2020г., в т.ч. 1% сверх 300 тыс.)

Вопрос - можно ли вычесть уплаченные в 1 квартале страх.взносы (в пределах исчисленного налога, т.е. не все 180 тыс., а 90 тыс.) из налога за год, несмотря на то, что они:

1) уплачены в другом отчетном периоде (в 1 квартале, а не в 4-ом),

2) относятся к другому налоговому периоду (2019г.)?

Или можно вычесть только взносы в размере 50 000, т.к. они уплачены в том же отчетном периоде (4 квартале) и за тот же налоговый период (2020 г.)?

Вопрос возник из-за формулировки "Порядка заполнения... "Декаларации по усн:

"Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). ...При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133."

Если можно вычесть, то как тогда правильно заполнять декларацию по усн по строкам 140-143 в моем случае?

за 2-3 кварталы:

стр. 111 (112) 10 000

стр. 131 (132)      600

стр. 141 (142)      600 (или 0? т.к. фактически вычет не делала за 2 кв)

Заранее благодарю за ответ!!

 

 

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение