или
Задать вопрос
Подскажите пожалуйста, получили авансовую счет-фактуру от поставщиков и в этом же квартале...
Вопрос по теме авансовый НДС в декларации
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, получили авансовую счет-фактуру от поставщиков и в этом же квартале фактическую на всю сумму, можно ли в декларации по НДС авансовую не показывать?
можно, но не нужно.
Для ситуации, когда между датой поступления аванса и датой отгрузки прошло менее 5 дней или же аванс получен в том же периоде, в котором произошла отгрузка, НК РФ не предусматривает никаких исключений и особенностей в действиях поставщика. По мнению налоговых органов, вне зависимости от того, что в течение 5 календарных дней после получения налогоплательщиком НДС предоплаты производится отгрузка, счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты, так и в момент отгрузки товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты (письма ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354).
Арбитражные суды в ситуации, когда предоплата и отгрузка приходятся на один и тот же налоговый период, вообще не признают такие платежи авансовыми в целях исчисления НДС. Судьи опираются на позицию ВАС РФ о том, что не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка. То есть продавец должен выписывать счета-фактуры на полученную предоплату только в том случае, если отгрузка товаров, в счет которых она получена, состоится в следующем налоговом периоде.
Арбитражные суды в ситуации, когда предоплата и отгрузка приходятся на один и тот же налоговый период, вообще не признают такие платежи авансовыми в целях исчисления НДС. Судьи опираются на позицию ВАС РФ о том, что не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка. То есть продавец должен выписывать счета-фактуры на полученную предоплату только в том случае, если отгрузка товаров, в счет которых она получена, состоится в следующем налоговом периоде.
Есть такие организации, которые всегда выписывают счета-фактуры на аванс, независимо от того, когда прошла отгрузка. С одной стороны это удобно - всегда можно сверить и остатки и обороты по счетам 62.2 и 76/авансы полученные. Однако покупателям подобные счета-фактуры редко доходят. Вам, салхат, она дошла, но на Вашем месте я бы не показывала эту сумму в декларации. Смысла в ней нет, но вот документы на проверку запросят. По крайней мере у нас, как только появляется цифра в строке 130, тут же требование приходит о представлении документов.
Главбух_Елена, я отношусь к такой организации. Мы всегда выписываем счета-фактуры на аванс по окончании квартала автоматически из программы 1С. А покупателям выдаем только если они просят. Сами мы берем авансовый счет-фактуру к вычету только в том случае, если ндс к уплате получается большой.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение