Помогите, пожалуйста, 1 квартале выписали сводную счет-фактуру на полученный аванс с КВО 28 (в...

Налог-Налог
Постоянная ссылка #
Добрый день! Помогите, пожалуйста, 1 квартале выписали сводную счет-фактуру на полученный аванс с КВО 28 (в книге продаж).В книге покупок эту сводную счет-фактуру указали КВО 22. С налоговой получили требование что у нас не правильно, КВО надо указать в книге покупок 28.Во втором квартале в книге покупок вычет сводную счет фактуру указали КВО 28.Тоже получили требование, что у нас указан КВО неправильный.Объясните пожалуйста какой КВО я должна указать в книге покупок?
Roman
Постоянная ссылка #
Письмо ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@ "О направлении информации для использования в работе":

Код вида операций 22
КВО 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце 2 пункта 5 статьи 171, а также операций, перечисленных в пункте 6 статьи 172 Кодекса.
При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 22 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22, в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02.
Пример: ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) по договору поставки товара получило от ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Лютик" выставляет в адрес ООО "Ромашка" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 44 389,83 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 02. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на аванс на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 44 389,83 рублей, отражает в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса).
После отгрузки товаров в адрес ООО "Ромашка", ООО "Лютик" выставляет счет-фактуру на реализацию N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,00 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 01. В книге покупок ООО "Лютик" регистрирует выставленный ранее в адрес ООО "Ромашка" на аванс счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,0 рублей с КВО 22.
После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" регистрирует в книге покупок счет-фактуру N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,0 рублей с КВО 01, и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,00 рублей с КВО 21.

Код вида операций 28
КВО 28 используется при составлении счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком.
Пример: ОАО "Ромашка" в течение одного дня 20.01.2016 получило от трех покупателей предоплату в счет предстоящих поставок товаров, принадлежащих комитенту ООО "Альстрамерия" (ИНН/КПП 7706******/77********).
ОАО "Ромашка" первому покупателю ООО "Гамма" выставило счет-фактуру от 20.01.2016 N 162 на сумму 590 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 90 000,00 рублей.
ОАО "Ромашка" второму покупателю ООО "Дельта" выставило счет-фактуру от 20.01.2016 N 215 на сумму 118 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 18 000,00 рублей.
ОАО "Ромашка" третьему покупателю ООО "Бетта" выставило счет-фактуру от 20.01.2016 N 314 на сумму 472 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 72 000,0 рублей.
На основании трех выставленных ОАО "Ромашка" счетов-фактур указанным покупателям комитент ООО "Альстрамерия" выставляет один счет-фактуру N 223 от 20.01.2016 на сумму 1 180 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 180 000,00 рублей.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение