Организация заключила договор аренды имущества, по которому она будет выплачивать физическому лицу...

Вопрос по теме Доход по аренде в 6-НДФЛ
evgenii
Постоянная ссылка #
Организация заключила договор аренды имущества, по которому она будет выплачивать физическому лицу - арендодателю (не ИП) арендную плату 10-го числа каждого месяца и удерживать и перечислять НДФЛ.
Как отражать данные операции в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?
Roman
Постоянная ссылка #
Раздел 2 данной формы заполняется согласно разд. IV Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ.
В строке 100 указывается дата фактического получения дохода, которая определяется в соответствии со ст. 223 Налогового кодекса РФ.
В частности, датой фактического получения дохода в виде арендной платы является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
По строке 110 проставляется дата удержания налога согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, в соответствии с которой налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
По строке 120 отражается срок перечисления налога согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, в соответствии с которой перечисление производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, за исключением больничных и отпускных.
При этом в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
То есть по строке 120 "Срок перечисления налога" необходимо указать следующий рабочий день после 10-го числа соответствующего месяца.
По строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" и строке 140 "Сумма удержанного налога" указываются соответствующие суммовые показатели.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение