Всем добрый день. Заполняю отчет по подоходному налогу. Сначала казалось, что все предельно просто, но я уже успела зайти в тупик. Хорошо, что есть такой форум, нашла здесь как заполняется 6-НДФЛ по больничному листу: https://forum.nalog-nalog.ru/6-ndfl/bol-nichnye/, прямо какие строки как заполняются – находка для меня.
А как отражается разовая премия в 6-НДФЛ с 2018 года? Пример заполнения есть, но он относится к материальной помощи, вот здесь: https://forum.nalog-nalog.ru/6-ndfl/material-naya-pomow-v-ndfl/ . Они одинаково показываются в форме?
А здесь я нашла как отражается пособие до 1,5 лет, https://forum.nalog-nalog.ru/6-ndfl/posobiya/ , но непонятно нужно ли в 6-НДФЛ включать пособие по беременности и родам?
или
Задать вопрос
Всем Заполняю отчет по подоходному налогу. Сначала казалось, что все предельно просто, но я уже...
Вопрос по теме Вопросы по 6-НДФЛ
Письмо Федеральной налоговой службы от 21 июля 2017 г. N БС-4-11/14329@ "В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"
«Подлежит ли отражению (заполнению) в расчете по форме 6-НДФЛ доход в виде материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 рублей?
Ответ: На основании пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
В этой связи, работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 рублей.»
«Подлежит ли отражению (заполнению) в расчете по форме 6-НДФЛ доход в виде материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 рублей?
Ответ: На основании пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
В этой связи, работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 рублей.»
Пособие по беременности и родам является одним из видов государственных пособий гражданам, имеющим детей (ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей").
Указанное пособие не облагается НДФЛ в силу п. 1 ст. 217 НК РФ. Соответственно, и в Расчете по форме 6-НДФЛ такая выплата не отражается (письмо ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106).
Указанное пособие не облагается НДФЛ в силу п. 1 ст. 217 НК РФ. Соответственно, и в Расчете по форме 6-НДФЛ такая выплата не отражается (письмо ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106).
Cуммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей за налоговый период, не облагаются НДФЛ.
Поэтому если общая сумма материальной помощи, выплаченная организацией работнику в налоговом периоде (в течение календарного года), не превысит 4000 рублей, то такие доходы в расчет по форме 6-НДФЛ включаться не должны (т.к. в отношении них налог не исчисляется).
Если общая сумма материальной помощи окажется выше 4000 рублей, то с разницы между суммой фактически выплаченной материальной помощи и установленным лимитом (4000 руб.) налоговый агент обязан исчислить НДФЛ, удержать и уплатить его в бюджет.
Материальная помощь является выплатой социального характера, не относящейся к оплате труда.
На основании этого:
1. Датой фактического получения дохода в виде материальной помощи считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
2. Удержать начисленную сумму налога следует непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
3. Перечислить удержанную сумму налога нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Поэтому если общая сумма материальной помощи, выплаченная организацией работнику в налоговом периоде (в течение календарного года), не превысит 4000 рублей, то такие доходы в расчет по форме 6-НДФЛ включаться не должны (т.к. в отношении них налог не исчисляется).
Если общая сумма материальной помощи окажется выше 4000 рублей, то с разницы между суммой фактически выплаченной материальной помощи и установленным лимитом (4000 руб.) налоговый агент обязан исчислить НДФЛ, удержать и уплатить его в бюджет.
Материальная помощь является выплатой социального характера, не относящейся к оплате труда.
На основании этого:
1. Датой фактического получения дохода в виде материальной помощи считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
2. Удержать начисленную сумму налога следует непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
3. Перечислить удержанную сумму налога нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Среди ваших ответов не увидела как отражается разовая премия в 6-НДФЛ? Про пособие до 1,5 лет все поняла. Его в форму 6-НДФЛ не включаем.
Выплачиваемая работникам премия, в том числе к юбилею или к праздничным датам, является доходом работников и облагается НДФЛ в общем порядке.
Из этого следует, что премия, независимо от ее характера (производственная или непроизводственная), и исчисленный с нее НДФЛ отражаются в Разделе 1 по строкам 020, 040, 070 по общим правилам.
Порядок отражения премии в Разделе 2 Расчета будет зависеть:
- от характера премии (производственная или непроизводственная);
- от того, за какой период ее выплачивают.
Премии за производственные результаты, выплачиваемые по итогам работы за год (квартал). Единовременные производственные премии
В этом случае датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей согласно официальной позиции признается день выплаты такой премии (письма Минфина России от 23.10.2017 № 03-04-06/69115, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400.
Премии непроизводственного характера
К ним относятся премии, не относящиеся к оплате труда: разовые премии, выплачиваемые к праздникам, в связи с юбилеем и т.п.
Дата получения дохода в этом случае определяется как день выплаты такой премии налогоплательщику, в том числе перечисления на его счет в банке (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-07/19708).
Из этого следует, что премия, независимо от ее характера (производственная или непроизводственная), и исчисленный с нее НДФЛ отражаются в Разделе 1 по строкам 020, 040, 070 по общим правилам.
Порядок отражения премии в Разделе 2 Расчета будет зависеть:
- от характера премии (производственная или непроизводственная);
- от того, за какой период ее выплачивают.
Премии за производственные результаты, выплачиваемые по итогам работы за год (квартал). Единовременные производственные премии
В этом случае датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей согласно официальной позиции признается день выплаты такой премии (письма Минфина России от 23.10.2017 № 03-04-06/69115, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400.
Премии непроизводственного характера
К ним относятся премии, не относящиеся к оплате труда: разовые премии, выплачиваемые к праздникам, в связи с юбилеем и т.п.
Дата получения дохода в этом случае определяется как день выплаты такой премии налогоплательщику, в том числе перечисления на его счет в банке (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-07/19708).
С первым разделом все понятно. А со вторым нет. Я не заметила разницы в порядке отражения премии в Разделе 2. Как он будет зависеть:
- от характера премии (производственная или непроизводственная);
- от того, за какой период ее выплачивают?
Вы же сами пишете, что для премии за производственные результаты, выплачиваемыой по итогам работы датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей признается день выплаты такой премии, так же как для премии непроизводственного характера, датой получения дохода в этом случае определяется как день выплаты такой премии.
Я чего-то не уловила?
- от характера премии (производственная или непроизводственная);
- от того, за какой период ее выплачивают?
Вы же сами пишете, что для премии за производственные результаты, выплачиваемыой по итогам работы датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей признается день выплаты такой премии, так же как для премии непроизводственного характера, датой получения дохода в этом случае определяется как день выплаты такой премии.
Я чего-то не уловила?
Да, действительно немного не дописал))) ох уж эта торопливость…
Например:
1. Премия за сентябрь 2017 года выплачена 06.10.2017, то раздел 2:
- по строке 100 указывается последний день месяца, за который налогоплательщику была начислена премия - 30.09.2017;
- по строке 110 - указывается дата фактической выплаты - 06.10.2017;
- по строке 120 - указывается дата, не позднее которой налоговый агент обязан перечислить исчисленный с суммы премии налог - 09.10.2017 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
2. Приказ о премировании работников по итогам работы за 2016 год датирован 28.07.2017.
Премия выплачена 10.08.2017.
Раздел 2 в этом случае необходимо заполнить следующим образом:
- по строке 100 - указывается дата фактической выплаты - 10.08.2017;
- по строке 110 - 10.08.2017;
- по строке 120 - указывается дата, не позднее которой налоговый агент обязан перечислить исчисленный с суммы премии налог - 11.08.2017;
- по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
3. 06.09.2017 сотруднику была выплачена премия в связи с юбилеем - 10 000 рублей.
Даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев, в этом случае будут совпадать:
- строка 100 - 06.09.2017;
- строка 110 - 06.09.2017.
Учитывая, что перечислить сумму исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее дня фактической выплаты премии в строке 120 указывается дата, следующая за датой, указанной по строкам 100 и 110, т.е. 07.09.2016 (письмо ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@).
В строках 130-140 отражаются соответствующие суммы выплаченной премии и удержанного налога, а именно:
- по строке 130 - 10 000 рублей;
- по строке 140 - 1 300 рублей.
Например:
1. Премия за сентябрь 2017 года выплачена 06.10.2017, то раздел 2:
- по строке 100 указывается последний день месяца, за который налогоплательщику была начислена премия - 30.09.2017;
- по строке 110 - указывается дата фактической выплаты - 06.10.2017;
- по строке 120 - указывается дата, не позднее которой налоговый агент обязан перечислить исчисленный с суммы премии налог - 09.10.2017 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
2. Приказ о премировании работников по итогам работы за 2016 год датирован 28.07.2017.
Премия выплачена 10.08.2017.
Раздел 2 в этом случае необходимо заполнить следующим образом:
- по строке 100 - указывается дата фактической выплаты - 10.08.2017;
- по строке 110 - 10.08.2017;
- по строке 120 - указывается дата, не позднее которой налоговый агент обязан перечислить исчисленный с суммы премии налог - 11.08.2017;
- по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
3. 06.09.2017 сотруднику была выплачена премия в связи с юбилеем - 10 000 рублей.
Даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев, в этом случае будут совпадать:
- строка 100 - 06.09.2017;
- строка 110 - 06.09.2017.
Учитывая, что перечислить сумму исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее дня фактической выплаты премии в строке 120 указывается дата, следующая за датой, указанной по строкам 100 и 110, т.е. 07.09.2016 (письмо ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@).
В строках 130-140 отражаются соответствующие суммы выплаченной премии и удержанного налога, а именно:
- по строке 130 - 10 000 рублей;
- по строке 140 - 1 300 рублей.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение