Если по всем квартальным операциям подтверждена нулевая экспортная ставка НДС, то она заполняется в...

Mariska
Постоянная ссылка #
Если по всем квартальным операциям подтверждена нулевая экспортная ставка НДС, то она заполняется в раздел 4 декларации по НДС или в этом случае заполняется нулевая декларация по НДС в второму кварталу 2018 года? Как сдавать НДС когда ставка нулевая?
irina_a
Постоянная ссылка #
Mariska, Вам необходимо сдавать полноценную декларацию по НД. Вы правы, раздел 4 декларации заполняется как раз в отношении тех операций по реализации товаров, применение ставки 0 % по которым подтверждено.
При этом по каждому коду операции, согласно п. 41.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, вы должны указать:
- в строке 020 – стоимость реализованных товаров, в отношении которых применение ставки 0% подтверждено;
- в строке 030 – принимаемые к вычету суммы входного НДС, относящиеся к товарам, реализация которых отражена по строке 020 .
Заодно расскажу как заполняется раздел 4 декларации по НДС в различных ситуациях.
В том случае, если в разделе 4 вы отражаете операции по реализации товаров, по которым ранее не смогли своевременно подтвердить экспортную ставку, вам необходимо заполнить еще и строки 040 и 050 декларации, указав:
- в строке 040 - ранее начисленную по ставке 18% (10%) сумму НДС по неподтвержденному ранее экспорту. Эта сумма прежде была указана в строке 030 раздела 6 декларации;
- в строке 050 – сумму НДС ранее принятую к вычету. Эту сумму вы берете из строки 040 раздела 6 декларации, в которой вы отчитывались по неподтвержденному экспорту .
Строки 060-080 предназначены для отражения возврата бракованного товара (код операции 1010447, его нужно указывать в строке 060), в отношении которого вы ранее уже подтвердили экспортную ставку НДС. В строке 070 указывают стоимость бракованных товаров, а в строке 080 – относящуюся к ним сумму НДС, принятую ранее к вычету.
А строки 090-110 необходимо заполнять в случае корректировки (строка 100 – при увеличении, строка 110 – при уменьшении) цены товаров, применение ставки 0% по реализации которых вы уже подтвердили ранее. В строке 090 нужно указать код операции 1010448 .
Для отражения суммы НДС к возмещению предназначена строка 120. Здесь указывают разницу между суммами величин по строкам 030 и 040, и по строкам 050 и 080.
Если же по итогам раздела у вас получится сумма налога к уплате, ее нужно будет указать в строке 130. Чтобы посчитать ее значение нужно сумму величин по строкам 050 и 080, уменьшить на сумму величин по строкам 030 и 040.
Затем значение строки 120 (или 130) учитывается при расчете налога к уплате (строка 040 разделе 1) или возмещению (строка 050 раздела 1) в целом по операциям организации за налоговый период.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение