СРОЧНО!!! Нужна помощь!!! НКО выдала займ (%), должник не возвращает долг длительное время, было...

komsglavbuh
Постоянная ссылка #

СРОЧНО!!! Нужна помощь!!!

Добрый день! НКО выдала займ (%), должник не возвращает долг длительное время, было принято решение создать резерв по сомнительным долгам. Сомнительным долгом признана дебеторская задолженность по счетам 58, 76 (основной долг и неустойки по решению суда).

В бухгалтерской отчетности сомнительные долги отражаются так:

- в виде сомнительной задолженности  по строке 1230 баланса за минусом резерва по сомнительным долгам.

- отчисления в резерв по сомнительным долгам отражаются по строке 2350 "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.

Так вот, согласно выше изложенному в балансе актива в строке 1230 сумма получается с минусом т.е. в скобках. это произошло потому что счет 63 больше чем вся дебиторка. Подскажите пожалуйста как в этой ситуации быть, в активе минус разве может быть? Срочно нужна помощь!

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Не поняла, почему счет 63 оказался больше чем вся дебиторка. Ведь резерв создается в какой-то части от долга, но не более 100%. Резерв же не может быть больше самого долга. Или Вы что-то перемудрили или я чего-то недопонимаю...

komsglavbuh
Постоянная ссылка #

счет 63 сложился из счета 58 основной долг по займу и 76 неустойки 

а 58 счет не лежит в строке 1230

 

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Так дебиторская задолженность в балансе должна отражаться за минусом резерва, разве нет? Значит строка, где у Вас показан остаток по счету 58 (1240?), должна быть в балансе показана за минусом резерва, относящегося именно к этому счету. Я это так понимаю.

komsglavbuh
Постоянная ссылка #

да я уже разоралась по счет 58 резерв создается на сч 59 а по % займа на 63

komsglavbuh
Постоянная ссылка #

Нашла ответ : Поскольку суммы выданных займов относятся к финансовым вложениям, по ним формируйте резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59), другими словами, финансовыми вложениями могут быть векселя, облигации, акции предприятий (кроме своего), вклады в УК фирм (кроме дочерних), выданные займы (кроме беспроцентных), депозиты в кредитных организациях и др. ). В отношении процентов по выданным займам формируйте резерв сомнительных долгов. (счет 63)

Дебет 91-2 Кредит 59 – сформирован резерв под обесценение финансовых вложений по

сумме неисполненных (частично неисполненных) обязательств по займам;

Дебет 91-2 Кредит 63 субсчет «Просроченная задолженность по процентам» – сформирован резерв сомнительных долгов на предельную сумму процентов по выданным займам, на которую можно формировать резерв.

Счет 59 пассивный, но находит отражение в активе баланса. Сумма резерва на конец периода всегда уменьшает сумму сальдо счета 58 «Финансовые вложения». Полученный результат фиксируется в строке 1170 первого раздела, если инвестиции произведены во внеоборотные активы или в строке 1240 второго раздела, когда вложения касаются оборотных средств.

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение