или
Задать вопрос
Какие преимущества имеет УСН как специальный налоговый режим?
Какие преимущества имеет УСН как специальный налоговый режим?
1) Применение УСН освобождает от уплаты ряда налогов.
Организации , применяющие УСН, в общем случае освобождены от обязанности по уплате:
- налога на прибыль организаций;
- налога на имущество организаций.
Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в общем случае не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, обложение которых налогом на имущество физических лиц производится исходя из кадастровой стоимости, и включенных в соответствующий перечень, определяемый в установленном порядке уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а также образованных в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень).
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).
Иные налоги организации и индивидуальные предприниматели уплачивают в установленном порядке.
2) Налоговый учет при УСН ведется в упрощенном порядке: налогоплательщик отражает показатели своей деятельности только в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
3) Налоговая декларация представляется только по итогам налогового периода - календарного года.
Организации , применяющие УСН, в общем случае освобождены от обязанности по уплате:
- налога на прибыль организаций;
- налога на имущество организаций.
Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в общем случае не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, обложение которых налогом на имущество физических лиц производится исходя из кадастровой стоимости, и включенных в соответствующий перечень, определяемый в установленном порядке уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а также образованных в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень).
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).
Иные налоги организации и индивидуальные предприниматели уплачивают в установленном порядке.
2) Налоговый учет при УСН ведется в упрощенном порядке: налогоплательщик отражает показатели своей деятельности только в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
3) Налоговая декларация представляется только по итогам налогового периода - календарного года.
Какие ограничения установлены для перехода налогоплательщика на УСН и в период применении им УСН?
1. Переход налогоплательщика на УСН
- организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 112,5 млн. рублей с индексацией на коэффициент – дефлятор.
- индивидуальный предприниматель вышеуказанное ограничение не применяется - переход на УСН не зависит от размера полученных доходов.
2. Налогоплательщики применяют УСН
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы организации или индивидуального предпринимателя, превысят 150 млн. руб. с индексацией на коэффициент – дефлятор, данные налогоплательщики лишаются права на применение УСН.
3. Ограничение по видам экономической деятельности
Для применения УСН имеет значение, какие виды деятельности осуществляет налогоплательщик.
4. Запрет на применение УСН организациями – участниками соглашения о разделе продукции. Если организация заключила с Российской Федерацией соглашение о разделе продукции, то применять УСН нельзя.
5. Не могут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕСХН.
6. Ограничение доли участия других организаций в уставном капитале организации
В целях применения УСН доля участия других организаций в уставном капитале организации, применяющей УСН, в целом не может превышать 25%.
7. Ограничение по количеству работников
Организации и предприниматели не вправе применять УСН, если средняя численность их работников за налоговый или любой отчетный период превысит 100 человек.
8. Ограничение по стоимости основных средств организации.
Не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей.
9. Запрет на применение УСН для бюджетных, казенных учреждений иностранных, микрофинансовых организаций.
10. Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН в установленном порядке.
11. Ограничение в части выбора объекта налогообложения. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов.
- организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 112,5 млн. рублей с индексацией на коэффициент – дефлятор.
- индивидуальный предприниматель вышеуказанное ограничение не применяется - переход на УСН не зависит от размера полученных доходов.
2. Налогоплательщики применяют УСН
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы организации или индивидуального предпринимателя, превысят 150 млн. руб. с индексацией на коэффициент – дефлятор, данные налогоплательщики лишаются права на применение УСН.
3. Ограничение по видам экономической деятельности
Для применения УСН имеет значение, какие виды деятельности осуществляет налогоплательщик.
4. Запрет на применение УСН организациями – участниками соглашения о разделе продукции. Если организация заключила с Российской Федерацией соглашение о разделе продукции, то применять УСН нельзя.
5. Не могут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕСХН.
6. Ограничение доли участия других организаций в уставном капитале организации
В целях применения УСН доля участия других организаций в уставном капитале организации, применяющей УСН, в целом не может превышать 25%.
7. Ограничение по количеству работников
Организации и предприниматели не вправе применять УСН, если средняя численность их работников за налоговый или любой отчетный период превысит 100 человек.
8. Ограничение по стоимости основных средств организации.
Не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей.
9. Запрет на применение УСН для бюджетных, казенных учреждений иностранных, микрофинансовых организаций.
10. Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН в установленном порядке.
11. Ограничение в части выбора объекта налогообложения. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение