Могу ли я расходы на эту онлайн-кассу учесть и при ЕНВД и при УСН?

Здравствуйте, да, прямого запрета на применение одной онлайн-кассы организацией или ИП, которые совмещают две системы налогообложения, Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ не содержит. То есть приобретать два отдельных аппарата только из-за того, что вы совмещаете ЕНВД и упрощенку совсем не обязательно.

Но учтите, чтобы применять несколько налоговых режимов и совмещать это с использованием одной онлайн-кассы, при фискализации аппарата вы должны перечислить все указанные режимы, при которых планируется работать на соответствующей ККТ.

 Обратите внимание: в одном и том же кассовом чеке не должно быть товаров и услуг, операции по реализации или оказанию которых облагаются в рамках различных систем налогообложения. Проще говоря, если, например, ваше ИП торгует товарами по ЕНВД, а сопутствующие этому услуги облагаются в соответствии с УСН, выбивать придется сразу два отдельных чека.

Также помните о необходимости вести раздельный учет доходов и расходов. В бухгалтерском учете это удобно делать с помощью открытия дополнительных субсчетов аналитического учета.

Теперь скажу касательно налогового вычета. Вообще налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН не предоставляют. Исключение – это как раз ваш случай, то есть когда ИП совмещает УСН и ЕНВД. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют. Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

• ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
• Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

 Однако при упрощенной системе налогообложения вы можете уменьшить упрощенный налог на расходы по приобретению онлайн-кассы. Так, например, есть письмо Минфина России от 09.12.2016 №03-11-06/2/73772. Суть его в том, что упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть при расчете налога затраты на онлайн-кассу. Причем не только стоимость самой ККТ, но и затраты на оплату услуг операторов фискальных данных. Стоимость онлайн-кассы в этом случае нужно включать в расходы как материальные затраты (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А цену услуг операторов фискальных данных — в расходы на оплату услуг связи и на обслуживание ККТ (подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы учитывайте при УСН сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). 

Для расчетов помните, что если налогоплательщик применяет в своей деятельности сразу два режима налогообложения — УСН и ЕНВД, то, согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ, он должен вести в раздельный учет доходов и расходов по ним.

С 1 января 2018 года в Налоговый кодекс в статью 346.32. (для ЕНВД) добавляется пункт 2.2., в котором расписан конкретный порядок уменьшения налога на сумму расходов на приобретение ККТ, следующего содержания: «Расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении единого налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения».

То есть при совмещении ЕНВД и УСН налог, уплачиваемый при применении ЕНВД, уменьшается в том случае, если эти расходы не были учтены при расчёте УСН. То есть сделать вычет расходов на покупку этой кассы при ЕНВД и списать на расходы при УСН приобретение этой же онлайн-кассы никак не получится.

При этом мы с вами уже выяснили, что для раздельного учета по двум системам налогообложения не требуется дополнительного кассового аппарата, т.к. не запрещается печатать на одной и той же ККТ кассовые чеки для разных видов деятельности. Вам необходимо будет запрограммировать онлайн-кассу на два режима налогообложения или узнать у поставщика есть ли такая функция в аппарате. Это позволит вам наладить раздельный учет выручки.  Исходя из этого вы сможете разделить расходы на покупку данного кассового аппарата пропорционально доходам между двумя системами налогообложения и списать их на расходы соответственно.