Добрый день.
Налоги у нас исчисляются в полных рублях, округляем по правилам математики: сумма меньше 50 отбрасывается, 50 и более копеек округляется до рубля.
Начисляете проценты: Дт 51 Кт 91/1.
В конце месяца сч.91 закрывается на сч.99, налог по УСН начисляется тоже на сч.99: Дт 99 Кт 68.