Здраствуйте! Заполняю 6 ндфл и возник вопрос?
Начислена з.пл.за ноябрь 285 000, НДФЛ- 37050 (12.12.2019 дата перечисления)
Начислен отпуск в ноябре 50 000, НДФЛ -6 500 (06.11.2019 дата перечисления)
Начислен б.лист в ноябре 10 000, НДФЛ -1 300 (15.11.2019 дата перечисления)
100 110 120 130 140
06.11.19г 06.11.19г 02.12.19г 50000 6500
15.11.19 15.11.19г 02.12.19г 10000 1300
30.11.19 12.12.19 15.12.19 225000 ?? 29250 ??
Правильно ли я расписываю..........
Добрый день!
У вас в сумму "з.пл.за ноябрь 285 000" включены суммы больничного и отпуска? Значит, вы верно заполняете. Только у вас там опечатка, наверное, - срок перечисления по зарплате (стр 120) 13.12.19.
Да срок 13.12.19 г. Да в 285 000 (входят и больничный и отпуск). т.е я правильно делаю что из общей нач.з.пл вычитаю то что я уже указала (перечислила) в течении месяца да, тоже самое по ндфл
А если например больничный сумма начисленного 2076,76, НДФЛ нет т.к вычитов станд. 2800
100 110 120 130 140
15.11.19 15.11.19 02.12.19 2076,76 ---
Такую запись надо указывать если ндфл не перечисляли....
Честно говоря, я бы не предоставляла вычет на больничный. Расчет производится нарастающим итогом с начала года до конца месяца, то есть вычет применяется ко всему полученному доходу (с начала года до конца месяца). В середине месяца, на дату выплаты больничного, весь доход еще не получен.
Но если вы исчислили больничный в сумме 2076,76, применили вычет и не удержали соответственно НДФЛ, выплатив целиком 2076,76, то надо заполнить так:
100 15.11.2019
110 00.00.0000
120 00.00.0000
130 2076,76
140 0
Скажу от себя: в ЗУП при расчёте больничного вычет программа предоставляет, однако:
1. В соответствии с п.3 ст.210 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
2. В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика (в т.ч. - заработная плата, начисленная до и после больничного).
3. В соответствии с п.2 ст.223 НК РФ, доход в виде заработной платы считается полученным в последний день месяца.
Иными словами, для того, чтобы уменьшить совокупный доход на сумму налоговых вычетов, необходимо сначала этот доход определить, а сделать это можно только в последний день месяца. Поэтому исчисление налогооблагаемой базы по НДФЛ с учётом налоговых вычетов возможно только по окончании месяца.
Т.е. Вычеты, действительно, предоставляются один раз в месяц, но только при окончательном расчёте за месяц.
И если вычет будет предоставлен при расчёте НДФЛ с больничного, а при окончательном расчёте за месяц выяснится, что доход в этом месяце превысил 350000 руб., получится, что при расчёте НДФЛ с больничного вычет был предоставлен неправомерно, и НДФЛ исчислен и удержан неправильно. А чтобы не «попасть на эту удочку», всего то и надо - предоставлять вычеты как положено, только при окончательном расчёте за месяц
Марина Бух! А за это будут какие-нибудь пени или штрафы, чтобы на будущее учесть
и аванс, мы же тоже его перечисляем, но НДФЛ не удерживаем, запись про аванс надо делать в декларации......
С авансом все верно. Вы его выплачиваете сотрудникам без удержания НДФЛ. НДФЛ удерживаете и перечисляете в бюджет при полном расчете за месяц. В 6-НДФЛ аванс отдельно не показываете, он входит у вас в блок, где стоит общая сумма зарплаты за месяц:
100 30.11.19 130 225000
110 12.12.19 140 29250
120 13.12.19
Марина Бух! А c больничным с которого не удержала НДФЛ за это будут какие-нибудь пени или штрафы, чтобы на будущее учесть
В этом случае у вас может возникнуть ситуация, которую подробно описала Просто_бухгалтер. Вы вычет предоставили до окончания месяца, а по итогам получилось, что доход превысил 350 000 и работник на вычет права не имел.
Марина здравствуйте! Налоговая прислала требование о даче пояснений и пишет
Строка 2_110 , 2_120 - недействительное значение даты = 00.00.0000
Добрый день!
Я бы на вашем месте связалась с налоговой инспекцией и уточнила у них вопрос, как они хотят видеть вашу ситуацию в 6-НДФЛ.
Было Письмо ФНС от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373, где рассматривалась ситуация заполнения 6-НДФЛ при условии, что доход меньше вычетов. Там указано, что в строках 110 и 120 в этом случае проставляются нули, то есть 00.00.0000.
Но программа в налоговой менялась с тех пор, уточните, как сделать лучше сейчас, напрямую у налоговиков. Обычно я против личных разговоров, так как они могут сказать глупость, за которую не несут ответсвенность, но в данном случае я бы именно позвонила (если у вас возможно дозвониться) или сходила бы лично (не советую пока из-за карантина, если вы в очаговом регионе находитесь).
Сосбвтенно, они расчет-то приняли, просят просто пояснить эту ситуацию. Даже можно и не звонить, а пояснить: мол, вычеты больше, чем доход, посему НДФЛ не удержан.