Организация находится на ОСНО и является микропредприятием, занимается производством. В 2018 году...

Тори
Постоянная ссылка #
Организация находится на ОСНО и является микропредприятием, занимается производством. В 2018 году решили перейти на упрощенный учет ТМЦ. 1 января списали все сырье проводками Дт 84 Кт 10. В течении всего квартала списывали сырье по мере поступления в Дт 20 счета. В результате деятельности по 1 кварталу мы сработали в прибыль. Однако у нас на 84 счете остался висеть убыток текущего периода на сумму списанного 1 января сырья. В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал мы разобрались и все отразили ( в результате чего прибыли нет), а как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? ведь на счете 68.4 у нас висит прибыль, а на 84 убыток полностью (хотя мы уже часть его зачли в 1 квартале)
Roman
Постоянная ссылка #
А почему списали именно на 84 счет?
Тори
Постоянная ссылка #
Прошерстила весь инет, нашла рекомендации, что именно на этот счет нужно списать стоимость сырья. других вариантов не нашла
Тори
Постоянная ссылка #
"На основании пункта 15.1 ПБУ 1/2008 малые предприятия не обязаны отражать в бухгалтерской отчетности изменения учетной политики ретроспективно. Это означает, что в связи с изменением учетной политики в бухгалтерской отчетности корректировать остатки по счетам на 31 декабря 2016 года вам не потребуется. Остатки приводят в соответствие упрощенными правилами в отчетном, то есть в 2017 году. На основании ПБУ 1/2008 корректировки отражают по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"."
ВОТ
Roman
Постоянная ссылка #
Я просто нашёл такую информацию, поэтому и спросил:
«Если вы закрепили упрощенный учет материально-производственных запасов в учетной политике, то вам нужно в бухучете <Информационное сообщение Минфина России от 24.06.2016 № ИС-учет-3>:
1) по состоянию на 31.12 - списать имеющиеся запасы сырья и материалов на счет 20 или 44 (проводка дебет 20 (44) – кредит 10),
2) после этой даты - сразу и полностью списывать на расходы по обычным видам деятельности стоимость оприходованных материалов, сырья, товаров и другие затраты на производство и подготовку к продаже продукции и товаров проводкой дебет 20 (44) – кредит 60 (76),
3) если вы отказались от учета незавершенного производства и готовой продукции, то суммы по счетам учета затрат (20 "Основное производство", 44 "Расходы на продажу" и по аналогичным счетам) на финансовые результаты списываются полностью в конце месяца проводкой:
- или дебет 90-2 – кредит 20 (44),
- или дебет 99 – кредит 20 (44) – если вы отказались от применения счетов 90 и 91.»
Тори
Постоянная ссылка #
В самом письме ничего про переход не сказано, а вот списывать в конце года мне кажется некорректно, потому, что учетная политика формируется на следующий год, а если списать все остатки в предыдущем периоде, то будет неверно неверно отражена прибыль прошлого года.
Тори
Постоянная ссылка #
Все, разобралась, может кому пригодится. В 1С 8.3 31.03.18 на сумму прибыли сделала проводку Дт 99 - 84.02, после этого перепровела закрытие месяца. Думаю так правильно.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение