Мы   хотим списать невостребованную кредиторскую задолженность по платежам за аренду...

Kati85
Постоянная ссылка #

Здравствуйте, мы   хотим списать невостребованную кредиторскую задолженность по платежам за аренду государственного имущества. Находимся на общем режиме. Необходимо ли уплачивать НДС по данной операции?

Lawyer1
Постоянная ссылка #

Добрый день, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ арендатор уплачивает НДС в бюджет в качестве налогового агента при каждом перечислении арендной платы. В случае, если арендатор не выполнил свою обязанность по уплате арендной платы, то возникает кредиторская задолженность. Учитывая, что арендодатель не получил дохода, то налоговая база для расчета НДС  для арендатора в качестве налогового агента отсутствует (Письмо Минфина России от 18.05.2012 г. № 03-07-11/146, ФНС России от 06.04.2011 г. № КЕ-4-3/5402, Решение ВАС РФ от 12 сентября 2013 г. № 10992/13).

Таким образом, в связи с отсутствием объекта налогообложения, НДС  Вам уплачивать не надо.

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение