В 2009 году физическое лицо приобрело квартиру. Налоговый имущественный вычет был использован. В 2017 году квартира была продана, и был взят кредит на покупку квартиры большей площади в строящемся доме.
Можно ли в данной ситуации использовать налоговый вычет по банковским процентам? Если да, то когда можно это сделать?
или
Задать вопрос
В 2009 году физическое лицо приобрело квартиру. Налоговый имущественный вычет был использован. В...
Вопрос по теме Вычет по банковским процентам
Если до 1 января 2014 года гражданин купил квартиру за счет собственных средств и воспользовался имущественным налоговым вычетом, то при покупке другой квартиры после указанной даты он вправе заявить вычет в отношении процентов по кредиту, средства которого были потрачены на покупку второй квартиры. Такие разъяснения приводят специалисты Минфина России в письме от 30.11.17 № 03-04-05/79545.
Расходы на уплату процентов по целевым кредитам не составляют единый имущественный вычет совместно с расходами на покупку квартиры. Поэтому если ранее (при покупке квартиры в 2009 году) Вы не получали вычет по расходам на погашение ипотечных процентов, то вы вправе заявить такой вычет при покупке квартиры после 1 января 2014 года.
Расходы на уплату процентов по целевым кредитам не составляют единый имущественный вычет совместно с расходами на покупку квартиры. Поэтому если ранее (при покупке квартиры в 2009 году) Вы не получали вычет по расходам на погашение ипотечных процентов, то вы вправе заявить такой вычет при покупке квартиры после 1 января 2014 года.
Оба вычета (на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры в размере 2 000 000 руб, на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры в размере 3 000 000 руб.) являются самостоятельными и могут быть предоставлены налогоплательщику независимо друг от друга. При этом согласно п. 11 ст. 220 НК РФ данные вычеты могут предоставляться налогоплательщику лишь однократно, то есть, если ранее он воспользовался одним из указанных вычетов, получить его повторно (при приобретении другого объекта недвижимости) уже не получится.
Поскольку в рассматриваемой ситуации в 2009 году налогоплательщик воспользовался только имущественным вычетом в размере расходов, собственно, на покупку квартиры (заемные средства не привлекались), то в настоящее время ничто не препятствует ему получить второй из названных вычетов уже по новому объекту недвижимости - в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры.
Минфин России в письме от 19.06.2014 № 03-04-07/29416 указал, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух обязательных условий:
- договор займа (кредита) является целевым, то есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования выданного на его основании займа (кредита) является приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них и т.п.
В рассматриваемой ситуации оба эти условия соблюдаются, поэтому препятствий для получения вычета нет.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами. Обратите внимание, до получения на руки такого акта реализовать свое право на вычет налогоплательщик не сможет.
Другими документами, необходимыми для получения вычета, являются:
- договора займа (кредита);
- документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (например, график погашения кредита, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом).
Получение имущественных вычетов производится:
- по окончании соответствующего налогового периода после подачи налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В этом случае денежные средства перечисляются налогоплательщику непосредственно налоговым органом;
- до окончания соответствующего налогового периода. В этом случае вычет предоставляется одним или несколькими налоговыми агентами, при обращении к нему (к ним) налогоплательщика с письменным заявлением при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом. Уведомление о подтверждении права выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычеты.
Поскольку в рассматриваемой ситуации в 2009 году налогоплательщик воспользовался только имущественным вычетом в размере расходов, собственно, на покупку квартиры (заемные средства не привлекались), то в настоящее время ничто не препятствует ему получить второй из названных вычетов уже по новому объекту недвижимости - в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры.
Минфин России в письме от 19.06.2014 № 03-04-07/29416 указал, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух обязательных условий:
- договор займа (кредита) является целевым, то есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования выданного на его основании займа (кредита) является приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них и т.п.
В рассматриваемой ситуации оба эти условия соблюдаются, поэтому препятствий для получения вычета нет.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами. Обратите внимание, до получения на руки такого акта реализовать свое право на вычет налогоплательщик не сможет.
Другими документами, необходимыми для получения вычета, являются:
- договора займа (кредита);
- документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (например, график погашения кредита, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом).
Получение имущественных вычетов производится:
- по окончании соответствующего налогового периода после подачи налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В этом случае денежные средства перечисляются налогоплательщику непосредственно налоговым органом;
- до окончания соответствующего налогового периода. В этом случае вычет предоставляется одним или несколькими налоговыми агентами, при обращении к нему (к ним) налогоплательщика с письменным заявлением при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом. Уведомление о подтверждении права выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычеты.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение