Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (п.2,3 ст. 346.11 НК РФ) выставлять...

olkos2002
Постоянная ссылка #

Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (п.2,3 ст. 346.11 НК РФ) выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (товаров), они не должны. Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к. указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно.

Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

- перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (ст. 163, пп.1 п.5 ст.173, п.4 ст.174 НК РФ);

- сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом ( п.5 ст. 174 НК РФ).

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты. Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками ( п.5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 №33).

Полученная от покупателя оплата учитывается в доходах упрощенца без учета НДС (п.1 ст. 346.15, п.1 ст. 248 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2015 № 03-11-11/48495).

Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает услуги (товары) от своего имени, он абсолютно законно должен выставлять или перевыставлять счета-фактуры с выделенным НДС (п.1 ст. 169 НК РФ). Но при этом у него не возникает обязанности платить НДС.

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение