Наша компания находится на общем режиме налогообложения.  Какую форму декларации по налогу на...

Добрый день.

Начиная, с налогового периода 2019 декларация по прибыли 2019 будет подаваться по новой форме. Новая форма действует в соответствии с Приказом от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@. Скачать новую форму можно как на сайте nalog.ru, так и форма представлена в статье «Бланк декларации по налогу на прибыль 2019 - 2020 (скачать образец)», ссылка на статью https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/blank_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl_skachat_obrazec/

Изменения носят незначительный характер, можно остановиться на некоторых из них:

Во-первых, на форме теперь представлены новые штрихкоды.

Во-вторых, появились новые признаки налогоплательщика:

07 и 08 - для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;

09 и 10 - для образовательных и медицинских организаций соответственно и 11 - для организаций, которые занимаются обоими видами деятельности;

12 - для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан;

13 - для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;

14 - для региональных операторов по обращению с ТКО.

В-третьих, на титульном листе появились новые поля, заполнение которых необходимо, если компания решила поменять полномочия обособленного подразделения или закрывает его. В этом случае, необходимо указать  код, а также ИНН и КПП такого подразделения.

В-четвертых, теперь в строке 171 листа 02 необходимо заполнить реквизиты закона субъекта РФ, которым установлены пониженные ставки налога в части, зачисляемой в региональный бюджет.

В-пятых, в приложении № 1 к листу 02 теперь следует указывать налоговую базу по доходом от участия в инвестиционном товариществе, для этого в приложение добавились новые строки 200 и 203.  По операциям с инвестиционными товариществами с ценными бумаги или финансовыми инструментами следует заполнить строки 210 и 220 соответствующего приложения.

В-шестых, в разделе А листа 03 декларации появилась новая строка 041, которая используется теперь для отражения сумм по начисленным дивидендам в пользу иностранных организаций – при этом фактическим получателем дохода будет являться сама российская компания.  Помимо этого раздел Б также претерпел небольшие изменения – в нем появился новый код, обозначающий вид дохода, код номер 3. Его используют по операциям с процентами по облигациям, облагающихся по ставке 15 процентов. В связи с этим новшеством, в лист 04 также добавили код вида дохода 8 для отражения по данным операциям.

В-седьмых, в декларацию добавили приложение № 7 к листу 02 декларации, которое отражает информацию об инвестиционном вычете. Новое приложение содержит 4 раздела:

• раздел А - для расчета вычета из региональных авансовых платежей и налога;
• раздел Б - для расчета предельной величины вычета по организации, не имеющей обособленных подразделений;
• раздел В - для расчета предельной величины вычета по организации, у которой есть обособленные подразделения;
• раздел Г - для расчета уменьшения федеральных авансовых платежей и налога.

Продолжение листа 02 стало содержать новые строки 268 и 269, в которые будет вноситься сумма, на которую уменьшены авансовые платежи или налог из-за применения инвестиционного вычета:

• в первой строке - в части, приходящейся на федеральный бюджет,
• во второй - на региональный.

Приложение 5 к листу 02 теперь содержит 098, куда вносится сумма инвестиционного вычета.

Также новшества коснулись листа 08, который заполняется при самостоятельной (симметричной, обратной) корректировке. В нем необходимо указать сведения о сделке, по которой произведена корректировка. Например, номер и дата договора, в соответствии с данной сделкой. Помимо этого, приложение №6б к листу 02 несколько изменилось и стало отражать суммы убытков – без детализации сумм доходов и расходов консолидированной группы налогоплательщиков. В отношении сделок КИК, тоже был скорректирован лист 09.

В приложение 4 к листу 02 теперь можно указывать сумму убытков, возникших более 10 лет назад.

Таким, образом, заполняя декларацию за год, Вам следует вооружиться новой формой. При этом в целом, сложностей у Вас возникнуть не должно, так как основные строки и разделы остались неизменны, новшества связаны только со спецификой деятельности некоторых налогоплательщиков, например, участников консолидированных групп или налогоплательщиков, которые имеют инвестиционную деятельность, если Вы к таким налогоплательщикам не относитесь, по окончанию налогового периода Вам можно смело приступать к заполнению налоговой декларации.