Ирина, Правила сформулированы в НК РФ весьма лаконично. Там лишь сказано, что моментом определения...

Ирина, здравствуйте! Правила сформулированы в НК РФ весьма лаконично. Там лишь сказано, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: или день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Т.е. на сумму полученного аванса налогоплательщик обязан начислить НДС. И здесь важно как вы ведете учет взаиморасчетов с покупателями. Каким назначением платежа сопровождается полученная оплата. Если взаиморасчеты ведутся по договору в целом и в назначении платежа стоит оплата по договору № …., то думаю, оправдан зачет задолженности и начисление НДС с аванса на оставшуюся после зачета суммы. Если же в платежном поручении явно указано, что это оплата за товар, который еще не был поставлен, то надо начислить НДС на всю сумму оплаты, т.к. это явная предоплата за будущую поставку. Если к договору, например, выписываются на каждую поставку Спецификации, а в назначении платежа указана спецификация для новой партии, то это тоже явная предоплата. Не хотите начислять НДС на полную сумму поступившей оплаты, попросите от покупателя письмо, в котором будет значиться, что они просят такую-то сумму зачесть в счет долга, а оставшаяся будет авансом. На нее и начисляйте НДС.