Здравствуйте. При методе начисления оплата товаров физическим лицом за юридическое лицо при наличии задолженности перед ним не влияет и на налог на прибыль. Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени их оплаты. Выручка от реализации товаров будет учитываться по налогу на прибыль в составе доходов от реализации. Доход будет признаваться на дату реализации товаров, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ независимо от фактического поступления денежных средств.
Если же оплата физическим лицом за организацию была произведена с последующим возмещением, то расходы на приобретение товаров будут учитываться в аналогичном порядке. При этом сумма оплаты физическим лицом будет образовывать у организации внереализационный доход, а последующая компенсация расходов физическому лицу - внереализационный расход. В случае если данная операция рассматривается в качестве займа, то внереализационные доходы и расходы учитываться не будут.
При кассовом методе доходы признаются на день погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой признается прекращение встречного обязательства покупателем перед продавцом. Соответственно, при оплате третьим лицом организация - покупатель признает доходы от реализации товаров физическому лицу на дату перечисления им суммы задолженности поставщику. На эту же дату организация - покупатель признает расходы на приобретение оплаченных физическим лицом товаров. Стоит отметить, что расходы на приобретение сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство.
Если же оплата физическим лицом за организацию была произведена с последующим возмещением, то расходы на приобретение товаров будут учитываться в аналогичном порядке - на дату погашения физическим лицом задолженности перед поставщиком. На эту же дату также будет признаваться внереализационный доход в размере суммы, уплаченной физическим лицом, а на дату выплаты компенсации - внереализационный расход. Если же данную операцию рассматривать в качестве займа, то внереализационные доходы и расходы также учитываться не будут.