нужна помощь.Сотрудник принят 22.04.2019Патент с 18.04.19 по 17.04.20.Необходимо ли делать...

Вопрос по теме Не резиденты

Кристина 11044 8 ноября 2019 14:03

Добрый день,нужна помощь.
Сотрудник принят 22.04.2019
Патент с 18.04.19 по 17.04.20.
Необходимо ли делать перечисление (разницу) на карту сотрудника за отплаченный авансовый платеж,если сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за этот период меньше уплаченного АП.
Мой расчет таков (напишите если не верно):
с даты патента 18.04.2019 по 31.12.19 - 8 мес. 13 дней. (4750*8 мес.=38 000 тыс. + ((57 000 (за полный год возврат)/365 (год) = 156,16 (за 1 день возврат) 156,16*13(дней)=2030 руб.;
38000+2030=40 030 (сумма положенного возврата НДФЛ по авансовым платежам за 2019 год )
Скажите, верен ли мой расчет ?
И нужно ли возвращать разницу если допустим исчисленный НДФЛ за весь период по 31.12.19 получится 35 000 тыс.?

Ответить

Сергей экономист Эксперт НН 8 ноября 2019 14:58

Постоянная ссылка #

Уменьшить НДФЛ, начисленный в период действия патента в текущем году, можно только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 227.1 НК РФ).
Уменьшать НДФЛ на суммы авансовых платежей можно только после получения уведомления из налоговой (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 07.09.2018 N БС-4-11/17454).
Если фиксированный платеж оказался больше, чем исчисленный НДФЛ, остаток можно учесть при расчете НДФЛ со следующих выплат внутри одного года (п. 2 ст. 226, п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@).
Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного авансового платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Ответить

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение