Я соглашусь с Мариной, я тоже не поняла причем тут 20 счет, если основное средство не используется в производстве. Не встречала малые предприятия, которые добровольно ведут 20 счет с не незавершённым производством. Обычно все шарашат через 26 счет. Только когда действительно готовая продукция есть, и то очень редко.
Екатерина78, мы вели 20 счет и не вели 25 с 26. Поэтому меня, наверное, не удивило, что они относят амортизацию на 20 счет по основному средсту, не участвующему в производственном процессе. Но опять же повторюсь, что там у автора ветки я не знаю.
Имущество передано по Договору доверительного управления. Амортизация можно списывать на сч. 20. Производства нет, ни чего не выпускаем. В имуществе здание и канатная дорога..Выручки, доходов нет. Организация новая.
Сумма амортизации показывает убыток.
Не могу понять в итоге в какой строке отразить. В Себестоимости и коммерческих расходах однозначно нет.
В управленческих или прочих расхода.
В дополнение к вышесказаному, в Декларации по налогу на прибыль, сумма амортизации отражена как косвенные расходы.
Ирина, добрый день! Из всего выше сказанного я поняла следующие: вы получили имущество в доверительное управление, следовательно вы оказываете услуги. Я бы предложила к рассмотрению сч. 26
Проводки: Дт. 26 Кт.02_начислена амортизация
Дт.90.08 Кт.26_закрытие месяца (списание косвенных/управленческих расходов, т.е расходов напрямую не связанных с производством и выпуском продукции) В форме 2 бухгалтерской отчетности код строки 2220 (управленческие расходы);
В налоговом учете это косвенные расходы, в декларации по налогу на прибыль отразятся в приложении №2 к листу 02 код строки 040